基建贷款基金、基建贷款收入基金、特种拨改贷基金、委托贷款基金调整归类为：政府投资基金（包括国家基本建设基金、预算基建贷款基金、基建贷款收入基金及特种拨改贷基金） 另编制一联特种转帐借方凭证。会计分录：借：短期投资××债券投资户或：长期投资××债券投资户贷：存中央银行存款存款户或：××科目××户领回认购 ...
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政策性银行、国有独资商业银行和资本充足率不低于8%的非国有独资商业银行发行的金融债券，以账面价值作为其认可价值；资本充足率低于8%的非国有独资商业银行发行的 公司在《保险法》实施前已经持有或者在《保险法》实施后违规持有的其他企业债券均为非认可资产。短期企业债券投资按成本与市价孰低法计价并计提短期投资 ...
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，直接计入当期财务费用。二、本科目应设置以下二个明细科目：（一）债券投资。公司应在本明细科目下设置以下明细账进行明细核算：１．面值２． “偿付利息所支付的现金”项目，反映公司实际支付的利息，包括支付的借款利息、债券利息等。本项目可以根据“预提费用”、“长期借款”、“财务费用”、“在建工程”、“现金”、 ...
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公证费及工程监理费。（８）税金：包括土地使用税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税等。（９）工程损失：由于自然灾害等原因造成的单项工程或单位 ６１｜ ｜ 一年内到期的长期 ｜ ｜ ｜ ｜ 一年内到期的长期 ｜ ｜ ｜ 债券投资 ｜１２｜ ｜ ｜ 负债 ｜６２｜ ｜ 其他流动资产 ｜１３｜ ｜ ｜ 其他 ...
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计利息”科目或“其他应收款至应收利息”科目，按应分摊的折价，借记“长期债券投资至溢折价”科目，按应计利息与分摊数的合计数，贷记本科目 收入”、“证券发生收入”、“其他收入”、“债权重组收益”、“处置资产收益”、“租赁收益”、“投资收益”、“汇兑收益”等项目汇总计算填列。（２）“利息收入”项目，反映公司 ...
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损益处理。五、本科目应设置以下明细科目：１．股票投资；２．债券投资；３．其他投资；４．拨付所属资金。第１７１号科目固定资产一、本 １５）“增加固定资产”项目，反映为购入和建造固定资产而支出的流动资产和接受其他单位投资而转入的固定资产价值（原价减累计折旧），根据“固定资产购建支出”“固定资产”“累计折旧 ...
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１）固定资产清理收入（减清理费用）｜１３｜｜１０．一年内到期的长期债券投资｜５０｜（２）增加长期负债｜１４｜｜１１．其他流动资产｜５１ 累计数。这两个项目应根据“固定资产”“无形资产”科目贷方发生额有关数字与“累计折旧”“长期投资”科目的借方发生额有关数字分析填列。１１．“资本净增加额”项目，反映企业 ...
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领取的利息，借记“应收利息”科目，按未到期的利息，借记本科目(债券投资--应计利息)，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目，按其差额， 应当设置以下明细科目：(一)资本(或股本)溢价；(二)接受捐赠非现金资产准备；(三)股权投资准备；(四)拨款转入；(五)外币资本折算差额；(六)其他资本公积。三、 ...
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存出分保准备金121142存出保证金131191其他应收款141201物料用品151211低值易耗品161301待摊费用171402长期债券投资181601固定资产191602累计折旧201606在建工程211609固定资产清理221701无形资产231711长期待摊费用241801存出资本保证金 ...
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开证保证金、外汇买卖交易保证金等短期保证金期初数、期末数； 12.披露发行的短期债券名称、面值、发行日期、到期日、发行金额； 13.披露银行承兑汇票、融资保函、非 息日或上次除息日至购买日止的利息，应作为应收利息单独核算，不构成债券投资成本。资金交收日，按实际支付的价款与证券登记结算机构进行资金交收。 ...
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