处理办法（4）各税种最新税收法规政策的变化内容与应用技巧（5）《特别纳税调整实施办法》及相关法规的解读与应用2、营业税改征增值税试点的最新政策 （2）配合税务稽查的技巧（3）主要税种的会计处理①企业所得税收入确认、扣除项目、税收优惠、所得额与应纳税额的检查及案例分析②增值税征税范围、销售已使用固定资产 ...
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。特此通知。上海市国家税务局二OO九年一月二十二日附件：国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知国税函[2008]1075号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家 、集体福利、个人消费用”，填写用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务转出的进项税额。9.第21栏增加为“红 ...
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已纳税证明资料；5．免税改组业务涉及资产评估增值或损失已纳税调整证明资料。（十三）企业因政府规划搬迁、征用，依据下列证据认定财产损失：1．政府有关 ，按照省（不含计划单列市）人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产和经营所得、对企事业单位的承包和承租 ...
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认真审核。审核的主要内容有：资料是否齐全、申报的项目是否完整、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。如发现纳税人的申报有上述错误时，应及时告 损失，报经主管税务机关审查批准后，准予在缴纳企业所得税前扣除。实行汇总(合并)纳税的成员企业及单位发生的财产损失(金融保险企业的坏帐、呆帐损失除外)，比照上述 ...
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》(一式四份，以下简称《明细表》)。因使用的专用发票面额调整而暂停纳税评估的企业，纳税评估所需的申报资料照常提供。纳税人在计征局前台申报后，将盖章 等于的属于异常。2、 当期《明细表》第12行“本期全部认证通过防伪税控发票”项目中“税额”数应等于当期金税工程认证系统所采集的认证通过的发票进项税额数，不 ...
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采用纳税影响会计法，否则应采用应付税款法。对税前会计利润进行纳税调整，按应纳税所得额计算出的所得税金额，借记“所得税”科目，贷记“应交税金”科目。四、 本项目内填列。１０．“以前年度损益调整”项目，反映企业本年度发生的调整以前年度损益的事项。本项目应根据“以前年度损益调整”科目发生额填列（如为调整以前 ...
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项目申请的审批，应及时办理，注重提高行政效率，对纳税人报送资料不齐全或填报项目不完整的，必须及时退回，并在规定的时限内补齐或重新申报。在 汇总表第32行“实际负担率”，是指汇总表第28行“实际应纳所得税额”÷汇总表第14行“纳税调整前所得”的百分比。(三十三)汇报总表第33行“亏损企业户数”，是指年度 ...
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中扣除的部分的差异，作为永久性差异。(一)因计提预计负债而确认损失的会计处理和纳税调整企业按照会计制度和相关准则的规定，因计提预计负债而确认的损失，与按照 。期末，对于意图出售而暂时出租的开发产品的账面价值，应在资产负债表的“存货”项目内列示；对于以出租为目的的出租开发产品的账面价值，在资产负债表的“ ...
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中扣除的部分的差异，作为永久性差异。(一)因计提预计负债而确认损失的会计处理和纳税调整企业按照会计制度和相关准则的规定，因计提预计负债而确认的损失，与按照 。期末，对于意图出售而暂时出租的开发产品的账面价值，应在资产负债表的“存货”项目内列示；对于以出租为目的的出租开发产品的账面价值，在资产负债表的“ ...
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额通知书7.转让定价税务审计通知书8.年度反避税工作情况统计表9.转让定价税收审计初步调整通知书附件1：《关联企业间业务往来税务管理规程》修改对照表第一章 总则第一条 后，按法定程序向上一级税务机关申请复议。附件：一、调整后利润表二、应纳税所得额调整项目表三、各项税收应补(退)税情况汇总表四、企业基本 ...
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