：基建单位和事业单位不纳入集团合并范围。11、会计报表附注中(1)“货币资金”、“应付款”的增减变动是指期末数减期初数，还是应分别披露“增”、“减”变化？答： 原因，是否要求对所有的债权债务单列？答：对金额占5%以上的预收款、应付款应单独说明挂账原因，其余的可以汇总填列。(3)长期债权投资、无形资产、 ...
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，应计入营业外收入。企业收取押金时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目；因逾期未收回包装物而没收押金时，没收的押金收入应交纳的增值税、 (销项税额)”或“应交税金至应交消费税”等科目，冲抵后的净额自“其他应付款”科目转入“营业外收入”科目。5．房地产开发企业出租土地一次性收回的租金在会计上 ...
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在税收征管系统中做好就户核定工作。 八、缴纳单位缴纳文化教育事业建设费的帐务处理(一)企业单位在“管理费用”科目下增设“文化教育事业建设费”明细科目；在“其它应付款”科目下增设“应缴文化教育事业建设费”明细科目。1．在按规定计算出应缴纳的义化教育事业建设费时。借：管理费用一文化教育事业建设费贷：其他 ...
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减项列示。(十六)“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”、“应付工资”、“应付福利费”和“应交税金”科目新制度设置了“短期借款”、“应付 ”、“递延税款”、“专项应付款”科目，其核算内容与原制度相应科目相同。调账时应将上述科目的余额直接转至新账，也可沿用旧账。新制度“ ...
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后，对于所发生的各种财产盘盈、盘亏或毁损，小企业应及时处理。(十四)“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“应付利润”、“其他应交款”、“预提费用”、“长期借款”、“长期应付款”和“专项应付款”科目新制度设置了“短期借款” ...
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－｜－－－－－－－－－｜｜４｜１０４｜其他投资｜１９｜３５２｜其他应付款｜｜－－－｜－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－ “预付备料款”、“预付工程款”科目。3.本科目应按承包单位户名进行明细核算。第352号科目其他应付款1.本科目核算建设单位应付、暂收其他单位和个人的款项，包括应付的各种赔款、罚款 ...
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｜－－－－－－－－现金及银行存款｜１５００００｜短期借款｜４０００００存货｜３０００００｜应付账款｜５０００００固定资产原价｜３００００００｜长期应付款｜２０００００减：累计折旧｜１５０００００｜实收资本｜１２０００００长期投资｜６０００００｜资本公积｜２０００００其他资产｜５００００｜盈余公积｜ ...
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如果是将基建拨款存入银行形成的，根据银行通知，借记本科目，贷记“其他应付款至待上缴存款利息”科目，年底前转入建设项目单位账内。5．建设单位应当指定 “预付工程款”科目。3．本科目应当按承包单位户名进行明细核算。第352号科目其他应付款1．本科目核算建设单位应付、暂收其他单位和个人的款项，包括应付的各种 ...
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4.个人借款 5 │ 107│国库券││27│ 701│ 预提费用 │ 6 │ 202│材料││28│ 702│ 应付工资 │ │││1.在途材料│29│ 703│ 应付款 │ │││2.库存材料││││1.应付购货款 │││3.委托加工材料││││2.应付投资分利款 7 │ 206│自产留用粮食 ...
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预收工程款、应付分包单位款、应付及预收货款、应付内部单位款、应付票据、其他应付款、预提费用、未交利润、未交税金、未交教育费附加、职工福利基金、特种基金（ 、应付票据、应付帐款、预收货款、应付工资、未交税金、应付股利、其他应付款、预提费用、职工福利及职工奖励基金、一年内到期的长期负债（包括长期银行借款、 ...
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