处理。４．企业销售货物或者提供应税劳务时，按照应收的全部款项扣除增值税专用发票上注明的增值税后的金额作为企业的营业收入，企业按照销项税额扣除允许抵扣的 处理。（２）商业、粮食企业１９９４年初存货１、２月份动用部分可按月计算抵扣所含税款，即月末库存余额小于月初库存余额的差额按规定的含税率计算的进项税额 ...
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附件二------1： 货物运输业专项检查自查提纲重点自查：1、有无利用虚假发票抵扣增值税进项税款或虚列成本的税收违法行为；2、对增值税一般纳税人取得的运输 挂名不劳动或只挂名不上岗。四、减免税金是否按规定用途使用，是否有用于技术改造、扩大再生产、补充流动资金和职工的集体福利以外的其他支出或分配股东。 ...
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税额 管理部门处理意见 管理部门补税罚款情况正常抵扣 一般性违规 委托协查 移交稽查 其他 税款 罚款 滞纳金注：海关完税凭证的发票代码填写征税口岸代码。附件1-3：增值税 反馈。 3、如第五联电子信息没有该海关完税凭证的信息，应在原用于录入的海关完税凭证第五联原件中进行查找。如有该海关完税凭证的第 ...
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票证。第五条税收票证的填写。1?税收票证填开的基本要求；(1)税收票证只能用于征税，必须专票专用，决不允许用白纸条收税。(2)填开税票必须做到先领先用 、外商投资企业和外国企业所得税、企业所得税和个人所得税准许抵扣的税额、速算扣除数，以及准予抵扣的其他税款。缴税时，如同时涉及前述两项以上内容的，必须先 ...
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票证。 第五条税收票证的填写。1?税收票证填开的基本要求；(1)税收票证只能用于征税，必须专票专用，决不允许用白纸条收税。(2)填开税票必须做到先领先用 、外商投资企业和外国企业所得税、企业所得税和个人所得税准许抵扣的税额、速算扣除数，以及准予抵扣的其他税款。缴税时，如同时涉及前述两项以上内容的，必须 ...
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核算，分别进行纳税申报。对其他产品的留抵税额暂不能抵软件产品按3％税负缴纳税款部分的税额，上述留抵税额可按现行政策规定用其他产品的应纳税额抵扣。 ，凡无法取得增值税专用发票的，一律不得抵扣进项税额。三、征免规定(一)关于企业生产产生的下脚料的征免税问题企业生产过程中产生的下脚料凡用于销售或无偿赠送以及 ...
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在2004年实行东北老工业基地振兴政策中，企业执行消费型增值税政策用销项税额抵扣固定资产进项税额的，其新购入固定资产计价中不包括购入固定资产的增值税进项税额。(4 的无形资产，按照开发过程中的实际支出计价。(4)接受捐赠的无形资产，按照发票账单所列金额或者同类无形资产的市价计价,并相应调增应纳所额。3 ...
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、有无多抵进项税额①有无将外购固定资产的进项税额申报扣税；②有无将直接用于免税项目、非应税项目、集体福利、个人消费的外购货物的进项税额申报扣税； 税控开具的进项税额的分析1、 当期《明细表》第11行“期初已认证未抵扣防伪税控专用发票”项目的税额”数，应当等于上期《明细表》第16行“期末已认证未抵扣防伪 ...
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资料：①《技术改造项目国产设备投资准予抵扣企业所得税核准通知单》及技术改造国产设备清单②购置设备的增值税专用发票或普通发票及《技术改造国产设备投资抵免企业 ，应及时与有关认定部门协调沟通、提请纠正，并取消其优惠资格，补征税款。(五)软件企业认定和年审、集成电路设计企业和产品认定的管理《财政部 国家税务 ...
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以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。 (二)帐务处理方法如下： 1.企业国内采购的货物，按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交 出口货物办理退税后发生的退货或者退关补缴已退回税款的，作相反的会计分录。 10.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目，应视同销售货物计算应缴增值税 ...
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