的余额部分确认为损失：(一)企业内部关于自然灾害和意外事故的情况说明；(二)工程项目实际投资额的确定依据，如工程预算，在建工程帐目复印件等；(三)残值处理 类型改组中发生的评估损失，能够提供应税改组业务已缴纳企业所得税或已做纳税调整的证明；(三)企业按规定免予缴纳企业所得税的改组业务发生的各类资产评估 ...
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会计利润加减发生的永久差异后的金额)计算的所得税，借记“所得税”科目，按照纳税所得计算的应缴所得税，贷记“应交税金至应交所得税”科目，按税前会计 。“上年实际”栏根据上年“利润分配表”填列。其中，“净利润”项目应反映上年“净利润”项目加、减“以前年度损益调整”项目后的数字。如果上年度利润分配表与本年度 ...
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按规定结算计税成本，或未对其实际销售收入毛利额和预售收入毛利额之间的差额进行纳税调整的，主管税务机关有权确定或核定其计税成本，据此进行纳税调整， 企业的主管税务机关出具的证明按规定补交企业所得税。五、关于以土地使用权投资开发项目的税务处理问题（一）企业、单位以换取开发产品为目的，将土地使用权投资房地产 ...
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》（粤国税发〔2004〕177号）的规定等应发表意见，对发现的问题及调整情况在查账报告中作详细和完整的披露。（二）对本通知要求附送的情况表， 申报情况表(A类申报）（六）（略）7.取消行政审批项目清单（略）8.外商投资企业和外国企业所得税年度纳税申报情况表（B类申报）（略）广东省国家税务局二○○五年 ...
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的问题，使纳税人了解申报程序、现行的税收政策和有关税收优惠规定、税前扣除项目审批程序和要求，提高纳税人自行计算、自行申报的能力和申报质量。各级税务机关 地推进中介代理工作。纳税人在办理年度企业所得税纳税申报时，如委托中介机构代理纳税申报的，中介机构应当出具包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整 ...
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“企业所得税”类下的“地方股份制企业所得税”款，企业填报错误的，要于年底前纠正调整。１９９４年企业兴办的各类企业，无论预算内外，都应依照税法交纳所得税，并按 地方税务局有关规定执行。除规定的可以进行纳税调整的项目外，其他一律不得进行纳税调整。对国家规定实行纳税调整的项目，实际发生额高于国家规定标准的， ...
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“短期储蓄存款”、“财政性存款”、“向中央银行借款”、“联行存放款项”、“同业存放款项”等项目由银行填列，非银行金融机构不填此类科目。14、“短期信托存款”、“委 年度增长10％以上，按规定允许附加扣除研究开发费用的，作为纳税调整减少项目在第64行填报。19、税金：填报企业缴纳的计入本期管理费用的房产 ...
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其他饮料作物和香料作物的种植；2.海水养殖、内陆养殖。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。关联法规：全国人大法律（1）条第八十七 缴纳期限和缴纳方式等告知该纳税人。关联法规：全国人大法律（1）条第六章特别纳税调整第一百零九条企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有 ...
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各工程成本的直接费或人工费为分配标准分配计入各工程成本核算对象。工业性生产成本项目，分为人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用等五项。机械作业、 应纳税所得额×所得税率第三百条根据国家规定，铁路施工企业纳税调整的项目包括：（一）所得税前弥补亏损。指企业发生的亏损，在延续五年之内可以用交纳所得 ...
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国家税务局二○○八年七月十一日 附件：国家税务总局关于国务院第四批取消和调整行政审批项目后涉及简并纳税人涉税资料业务操作处理办法的通知 各省、自治区、 、福利费支付标准的文件。《关于取消外商投资企业和外国企业所得税有关审批项目后若干管理问题的补充通知》（粤国税发[2004]18号）经对外贸易经济部门 ...
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