；属于留在企业部分，转入“盈余公积”科目；属于其他部分，直接冲减“专项应付款”科目。５０．“销售”科目新制度将“销售”科目分解为“产品销售收入”“产品销售成本”“产品 存款”等科目；租赁期满后，属于留给企业的部分，转作盈余公积，借记“专项应付款”科目，贷记“盈余公积至一般盈余公积”科目。期末，“专项 ...
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（交款单作附件），一并交会计部门办理转帐。会计分录除借方科目为“其他应付款”“票据清算户”外，贷方科目及帐户同①。④根据留存的现金和转帐购买债券的发售 ）如果是统一认购并分配给下级行认购的债券，收到兑付的债券本金和利息先通过“其他应付款”科目暂收，根据有关凭证编制借、贷方记帐凭证。会计分录：借：存中央 ...
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上填明“现金”字样。（2）汇票有多余款的，应将多余金额转入其他应付款科目申请人户，及时通知申请人来行办理取款手续，其余手续参照汇票超过付款期限全额 作“固定资产”科目借方凭证，租赁合同复印件做附件，填制一联转账贷方凭证，作“其他应付款”科目贷方凭证办理转账。会计分录：借：固定资产至融资租入固定资产贷： ...
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基层单位周转金”“内部往来”“其他往来”“专项往来”科目新制度未设置“基层单位周转金”“内部往来”“其他往来”“专项往来”科目，而是设置了“其他应收款”“其他应付款”科目。调帐时，应对“基层单位周转金”“内部往来”“其他往来”“专项往来”科目的余额进行分析，分别转入“其他应收款”和“其他应付款”科目 ...
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上年内部往来”科目的“上年往来户”内。（８）“汇出汇款”、“其他应收款”、“其他应付款”科目的明细帐，要按照各户未销帐各笔所记载的内容和金额， ；②各类拨款明细表；③各类贷款汇总表；④联行往来余额表；⑤其他应收款余额表；⑥其他应付款余额表；⑦年度会计决算要求编报的其他有关报表。２．编制决算报表年度终了 ...
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薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息买入返售金融资产应付股利存货其他应付款一年内到期的非流动资产应付分保账款其他流动资产保险合同准备金流动资产合计代理 应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产： ...
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明细科目核算。在其交付使用时，借记本科目，贷记“在建工程”、“长期应付款”等科目。租赁期满，如合同规定将固定资产所有权转归承租企业时，应进行 ．“一年内到期的长期负债”项目，应根据“２４１长期借款”“２５１应付债券”、“２６１长期应付款”科目的期末余额分析填列。反映企业一年内应偿还的各种长期负债的本息 ...
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“长期应付款”等六个科目中核算。调帐时，应对“应付款”科目下的二级科目的余额进行分析，再结转新科目：(1)对“应付购货款”二级科目余额，借记“应付款——应付购货款”科目，贷记“应付帐款”科目。(2)有的地区设置“应付票据”科目，可以按照“应付票据”科目的余额结转或沿用旧帐。过去未设“应付票据”科目， ...
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现金贷：７０３手续费收入－－信用卡存取结算手续费收入贷：２６２１暂收款项－－其他应付款－－有关分户（三）购物消费的核算处理手续特约单位开户银行收到商户解 贷：７０３手续费收入－－信用卡商户结算手续费收入贷：２６２１暂收款项－－其他应付款－－有关分户划转联行时：借：５０３１辖内往来借：２６２１暂收款项－ ...
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比原制度规定范围大，包括了代扣代交的住房公积金等；新制度下的“其他应付款”科目的核算范围比原制度规定范围小，不包括代扣代交的住房公积金、应交 社会保障费”科目的余额转入新账中的“应付社会保障费”科目。应对原账中的“其他应付款”科目余额进行分析，对于其中属于代扣代交的住房公积金等应付社会保障费部分，转入 ...
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