借记“银行存款”等科目，按应支付给其他事务所的业务协作费，贷记“其他应付款至业务协作费”科目，按其差额，贷记“主管业务收入”科目。事务所支付的 应当按照《企业会计制度》规定的格式进行设置，并作如下调整：1、在'专项应付款'项目下增设'职业风险基金'项目，反映事务所按照规定提取的用于职业风险赔偿的准备 ...
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存款户（转账收款时，下同）贷：手续费收入至保管箱业务收入户贷：其他应付款至保管箱保证金户收取租金和保证金后，柜台经办人登记“保管箱租箱、退箱登记簿” 登记簿应按要求及时进行登记。每日终了将发生变动的保证金底卡与会计部门的“其他应付款”科目下的“保管箱保证金户”发生额核对。至少每半个月对所有保证金底卡核 ...
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，登记《坐班主任工作日志》后，选择“挂账”交易，将未核销过渡账项转入“其他应付款”挂账专用账户，打印记账凭证，加盖有关业务印章、经办员、复核员名章。所 （二）柜员现金错款的处理。柜员现金长款，选择“现金存入”交易，在其他应付款账户挂账；柜员现金短款，选择“现金支取”交易，在其他应收款账户挂账。其余比照 ...
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和堆存地点的明细核算。 2.账务处理：(1)国家储备糖资金，各代储单位在其他应付款科目设中国糖业酒类公司储备糖资金户核算。例如：代储单位收到银行转来中糖 储单位收到中糖公司寄来的划转国产糖储备资金转账单时作：增：其他应付款-中国糖业酒类公司储备糖资金增：库存商品上交中国糖业酒类公司储备糖资金(包括食糖 ...
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支出数；转入本科目的借方。年终本科目的贷方余额为尚未核销的拨款余额。１１１应付款：本科目核算各项应付及暂存款项。明细科目设置“应付工资”、“应付税金”（下设 各种往来款项明细帐。是作为结算债权、债务之间的明细帐。各单位应设置“应付款”、“预收款”和“应收款”明细帐，按项目或按单位和个人名称设户。一般应 ...
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资产金额。(2)核实企业负债总额及其构成①流动负债总额及构成短期借款数额及构成；应付账款、预收账款和其他应付款等应付款账户金额、形成时间，其中3年以上 金额，收入、利润挂应付款账户金额，长期投资挂应付款账户金额；应付工资、福利费金额；应付税金金额。②长期负债总额及构成。(3)核实所有者权益总额及其构成 ...
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对被审计企业负债类的短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、其他应付款、应付工资、应付福利费、未交税金、递延税款、未付利润、其他未 发生及偿还记录的完整性、年末余额的正确性以及在会计报表上披露的充分性；(五)确定其他应付款发生及偿还记录的完整性、年末余额的正确性以及在会计报表上披露的充分性；(六)确定 ...
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需要时，各企业、主管局(总公司)、委要分级自筹资金，确保统筹项目外养老金及时足额发放。 第七条：各企业、主管局(总公司)应在“长期负债”类“专项应付款”科目设置“统筹外养老金”明细账，核算财政补助资金。企业应于实际收到财政补助资金时，借计“银行存款”科目，贷计“专项应付款”科目；支付统筹项目外退休 ...
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上增设了“存出营业保证金”科目；在“应收账款”下增设了“垫付保费”、“代垫费用”二级科目；在“应付账款”下增设了“代收保费”二级科目；在“其他应付款”下增设了“协作业务费用”二级科目；在“主营业务收入”下增设了“代理佣金收入”、“经纪佣金收入”、“咨询费收入”、“公估费收入”二级科目，并对这些科目的 ...
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”、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“存货”、“在建工程”、“无形资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“其他应付款”、“预提费用”、“长期借款”科目，由于企业会计报表也设置了上述会计科目，且核算内容与事业单位会计制度基本相同，因此上述科目经分析后 ...
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