时应当按照初始投资成本入账。初始投资成本按以下方法确定：1．以现金购入的长期股权投资，按实际支付的全部价款（包括支付的税金、手续费等相关费用）作为初始投资 准备的资产，是指银行承担风险和损失的下列资产，具体包括贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、担保垫款、进出口押汇、 ...
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、会计科目名称和编号顺序号编号会计科目名称一、资产类11001现金21002银行存款31101短期投资41111拆出资金51112保户质押贷款61121应收利息71122应收保费81123分保业务往来91124坏账准备101131预付赔款111141存出分保准备金121142存出保证金131191 ...
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不调整至短期投资(含自营证券)，待处置时按处置长期投资进行会计处理。 (六)处置股权投资时，应将投资的账面价值与实际取得价款等的差额，作为当期投资损益 境内、境外同业披露拆放同业款项； 4.按贷款性质(如信用、保证、抵押、质押等)披露短期贷款； 5.按性质(如国债、金融债券回购)披露回购证券； 6.按 ...
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应由境内机构直接或间接持股，且境外债券发行收入应用于与境内机构存在股权关联的境外投资项目，且相关境外机构或项目已经按照规定获得国内境外投资主管部门 有关问题的复函》（汇复[1999]56号）10、《国家外汇管理局关于保险权益质押登记问题的批复》（汇复[2001]144号）11、《国家外汇管理局关于核定 ...
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百一十九条债务人履行债务或者出质人提前清偿所担保的债权的，质权人应当返还质押财产。债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现质权的情形，质权人可以与出质人 ；（二）债券、存款单；（三）仓单、提单；（四）可以转让的基金份额、股权；（五）可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；（六 ...
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。 前款规定的债务人或者第三人为出质人，债权人为质权人，交付的动产为质押财产。 第二百三十一条 设立质权，当事人应当采取书面形式订立质权合同。 质权合同 、本票； （二）债券、存款单； （三）仓单、提单； （四）可以转让的股权； （五）可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权； （ ...
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。 前款规定的债务人或者第三人为出质人，债权人为质权人，交付的动产为质押财产。 第二百三十一条 设立质权，当事人应当采取书面形式订立质权合同。 质权合同 、本票； （二）债券、存款单； （三）仓单、提单； （四）可以转让的股权； （五）可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权； （ ...
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“经纪业务客户资金存款”、“受托管理客户资金存款”。２．资产负债表增加“短期借款”一栏，将“质押借款”作为其中一栏。３．利润表的“自营证券差价收入”栏下增加“受托投资管理收益”。 ；（二）持股前五名的股东名称、持股比例、所持股份（股权）的质押或冻结情况；（三）如前１０名股东之间存在关联关系，应予以说明 ...
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成果的主要表外项目（如代保管证券、融资合约、重要的承销合同、担保、抵押、质押等）的总额及有关情况。第十三条证券公司应聘请有证券公司审计经验的、具有 、基金等）市值低于其成本的１０％的，应说明原因。（十二）披露长期股权投资如下情况：１、按下列格式披露全资子公司：被投资公司名称行业初始投资额投资成本增减额 ...
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级，甲公司将该笔企业债券划分为持有至到期投资。2007年3月，甲公司质押5000万元面值的企业债券为他人担保。2007年12月31日，该笔企业债券的 投资跌价准备；长期股权投资按历史成本计价并计提长期投资减值准备。 其他权益投资为非认可资产，保监会另有认可标准的除外7 贷款 保单质押贷款为认可资产。 ...
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