判定公司各项管理制度是否健全、有效，然后通过管理建议书，向公司董事会提供改进管理的建议，这有助于推动上市公司健全和完善内部控制制度和其他管理制度，提高作为证券 需要，具体体现在以下几个方面：(一)风险意识淡簿。注册会计师出具的审计报告，是广大投资者藉以判断一家公司财务状况和经营成果的主要依据。如果判断 ...
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、处理流程和措施。内部控制方案若涉及到组织结构、流程、信息技术等方面的重大变更，应考虑可能产生的新风险。第三节控制活动第十八条业务控制。寿险公司应建立 实施有效的控制，实现账账、账实和账表相符。(四)财务报告。及时编制财务报表，确保会计信息的真实、完整、准确。(五)资产管理。制定并保持书面程序，对收 ...
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对审计工作中发现的有关财务收支与财经管理方面的重要问题，审计机构应当向本部门、本单位领导和上一级审计机关或上一级内部审计机构提出专题报告。第七 （1）条附：高等学校预算执行情况审计实施办法第一条为了规范高等学校预算执行情况的审计监督，保证审计工作质量，根据国家教委第24号令《教育系统内部审计工作规定》 ...
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及其控制的其他企业，在资产、人员、财务、机构、业务方面的分开情况，说明是否具有完整的业务体系及面向市场独立经营的能力。第三十一条发行人应详细披露设立以来 大的，应说明原因。第八十九条 发行人应扼要披露设立时及以后历次验资报告，简要说明历次资本变动与资金到位情况。第十一节管理层讨论与分析第九十条 发行人 ...
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第七条注册会计师应当充分关注被审计单位在财务、经营等方面存在的持续经营假设不再合理的各种迹象。第八条被审计单位财务方面存在以下迹象之一时，注册会计师应当予以 等的重大风险；(五)审计意见的类型及审计报告的措辞；(六)注册会计师拟提出的关于内部控制等方面的建议；(七)其他需要沟通的事项。第十七条如认为已 ...
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了财务监督和统计评价工作，开展了本地区国有企业国有资产运营状况统计和监管企业财务决算管理。各地还普遍加强了国有资产产权界定、登记、划转、转让、处置、资产 探索。按照国务院领导同志要求，通过调查研究，我们正在起草一个通知，主要有五个方面的内容：一是严格进行离任审计；二是管理层不得参与收购具体过程；三是要 ...
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注册会计师不受限制地接触审阅业务所要求的记录、文件和其他信息；(五)预期提交的报告样本；(六)说明不能依赖财务报表审阅揭示错误、舞弊和违反法规行为 报表没有按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。××会计师事务所中国注册会计师： ...
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法规强制要求淘汰或行业自愿淘汰之列；(五)监管机构采取的行动或发布的报告是否对被审计单位及其财务报表可能产生重大影响；(六)被审计单位为预防、减轻或 ，以有序、有效地开展业务活动(包括环境方面的活动)是管理层的责任。不同被审计单位的管理层可能对环境事项采取下列不同的控制方式：(一)处于环境风险较低行业 ...
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基础通常包括下列基础：(一)计税基础；(二)收付实现制基础；(三)监管机构的报告要求。 第十四条对按照特殊基础编制的财务报表，注册会计师应当在出具 报表发表审计意见时，不应使用“在所有重大方面”、“公允反映”等术语。 第二十八条对简要财务报表出具的审计报告应当包括下列要素：(一)标题；(二)收件人；( ...
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注册会计师应当出具非无保留意见的审计报告：(一)注册会计师与管理层在被审计单位会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧；(二)审计范围 工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取 ...
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