》、《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》外，还应适用以下暂行条例： (一)国务院1993年12月13日发布的 将陆续修订和制定新的税收暂行条例，外商投资企业和外国企业应相应依照有关条例规定执行。 二、 关于外商投资企业改征增值税、消费税、营业税后增加的税负 ...
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，其会计处理是否正确；(6)审核股权投资收回转让或清算处置是否按税法规定确认投资转让所得或损失； (7)审核以非货币性资产对外投资，是否分解为按 总收入； (6)审核其他税收上应确认的收入。 税前扣除项目的审核 1、销售(营业)成本的审核 (1)销售成本与销售收入的配比是否合理 ①分析各年及各月销售 ...
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事业单位、社会团体分摊的准予扣除项目金额填写在第3行内。第5行 销售(营业)税金及附加：填写纳税人销售与主营业务有关的产品(商品)和提供劳务应交纳的消费税、 规定，报税务机关确认后可以在税前弥补以前年度发生的亏损而减少的应纳税所得额。税法所指亏损的概念，不是企业财务报表中反映的亏损，而是企业财务报表中 ...
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经营的合理需要而支付的费用，在下列限额内据实列入管理费用，全年销售(营业)收入净额在1500万元(不含1500万元)以下的5‰；1500万元一5000万元(不含 从联营企业、股份制企业或合资企业分回利润、股息、红利后，按税法规定换算的应纳税所得额。其换算公式为：来源于联营企业或股份制企业及合资企业的应 ...
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十三条 金融企业由于出售、报废或者毁损等原因而发生的固定资产清理净损益，计入当期营业外收支。第三十四条 金融企业对固定资产应当定期或者至少每年实地盘点一次 获得的某项收益，按照会计制度规定应当于以后期间确认收益，但按照税法规定需计入当期应纳税所得额，从而形成可抵减时间性差异。 (4)金融企业发生的某项 ...
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与用于抵偿债务的非现金资产账面价值的差额，作为资本公积，或者作为损失计入当期营业外支出。 (三)以债务转为资本的，应当分别以下情况处理： 1．股份有限公司，应 的某项收益，按照会计制度规定应当于以后期间确认收益，但按照税法规定需计入当期应纳税所得额，从而形成可抵减时间性差异。 (4)企业发生的某项费用 ...
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企业│││││││││││所得│││││││││││税法│││││││││││、外│││││││││││国企│││││││││││业所│││││││││││得税│││││││││││法及│││││││││││其施│││││││││││行细│││││││││││则，│││││││││││新的 ...
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营业外支出，是指企业发生的与其经营业务活动无直接关系的各项收入和各项支出。营业外收入包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。 或损失，按照会计制度规定应当于以后期间确认为费用或损失，但按照税法规定可以从当期应纳税所得额中扣减，从而形成应纳税时间性差异。2．永久性差异，是 ...
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办法、税前列支规定、税法与会计制度差异，以及历年汇缴工作存在的问题等内容，加强对从事汇缴工作税务干部的培训，使其掌握新报表特点和审核评 情况年度申报表》(A1001)(用纸规格：A4)附表13：《总、分支机构或营业机构应纳税所得额分配情况表》(A1002)(用纸规格：A4)附表14：《其他应税项目调整 ...
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审核，广告支出可据实扣除。自2005年起，制药企业每一纳税年度在销售(营业)收入25%的比例内据实扣除广告费支出，超过比例部分的广告费支出可无限期向以后年度 面积的老职工，以及停止住房实物分配后参加工作的新职工，按低于成本价出售住房发生的损失，不得在企业所得税前扣除。(三)已出售或出租住房的折旧费用和 ...
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