：“取得的住房周转金”“用于职工住房的公益金”“借入的住房借款”等项目还需单列反映。八、“纳税调整”各项目，应根据税法规定与企业会计处理存在的差额填列 企业汇编的具有法人资格的独立核算企业户数。２．“年末应收帐款余额”项目，反映企业年末各种应收款项的余额。３．“固定资产原价”和“本年提取的折旧累计数” ...
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、无形资产摊销额。三、关于企业提取的准备金（一）企业所得税前允许扣除的项目，原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则，除国家税收规定外，企业根据财务会计制度 增应纳税所得，因价值恢复或转让处置有关资产而冲销的准备应允许企业做相反的纳税调整；上述资产中的固定资产、无形资产，可接提取准备前的帐面价值确定可扣除 ...
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、无形资产摊销额。三、关于企业提取的准备金（一）企业所得税前允许扣除的项目，原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则，除国家税收规定外，企业根据财务会计制度 增应纳税所得，因价值恢复或转让处置有关资产而冲销的准备应允许企业做相反的纳税调整；上述资产中的固定资产、无形资产，可按提取准备前的账面价值确定可扣除 ...
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毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定：（一）开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％ 按规定结算计税成本，主管税务机关有权确定或核定其计税成本，据此进行纳税调整，并按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定对其进行处理。第 ...
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结合的跟踪考核评定制度，依据日常税收征管情况，及时考核纳税人纳税信用等级，定期评定和适时调整纳税人的纳税信用等级分类管理措施。第二章 评定内容和标准第七条 分以上的，主管税务机关在确认其A类信用等级之前，应对该纳税人就下列项目的执行情况实施重点评估：(一)是否按照规定向主管税务机关备案会计核算制度；( ...
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汇总纳税期间发生的亏损额，可由原被汇总企业进行分摊后弥补：1、由原汇总纳税企业提出亏损的分解方案，经主管部门审核后报市地税局、市财政局审批后，方可 分摊亏损数额。3、弥补期限是从停止实行汇总纳税年度起，在五年内允许弥补。 三、关于纳税申报表“以前年度损益调整”项目的填报问题。纳税人通过税务检查而调增的 ...
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报告。原中国注册会计师查账报告中有关税务调整事项，应在中国注册会计师审计报告附注中进行列示，并对有关税务调整项目、原因、政策依据、所属时间、账 和外国企业年度弥补亏损表； 3．外商投资企业分支机构和外国企业营业机构年度应纳税所得额申报表； 4．外商投资企业和外国企业与其关联企业业务往来情况年度申报表； ...
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其资金属性的以及今后对企业的各种专项拨款，先列入长期应付款单独反映。专项拨款项目完成后，属于按照规定准予核销的部分，报经批准后冲销专项拨款，其余部分作为国家 政策性亏损补贴和其他补贴，应计入企业利润总额，在征收所得税时，作纳税调整处理，相应调减应纳税所得额。 十五、关于弥补亏损的处理新制度对企业发生的 ...
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8、其他业务利润＝其他业务收入－其他业务支出(二)商业：1、应纳税所得额＝利润总额±税收调整项目金额2、利润总额＝销货利润＋其他业务利润＋投资净收益＋营业 捐赠给经国家批准成立，从事公益救济事业的非盈利社会团体的支出，不超过年度应纳税所得额的3%的部分，准予在税前扣除。企业直接给受益人的捐赠不得在税前 ...
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附的“上海市地方企业企业所得税汇算清缴表”、“企业应纳税所得额调整项目表”、“企业减免所得税项目表”、“企业投资收益纳税计算表”、“企业亏损弥补申报审定表”。主管税务 招待费可在财务制度规定的比例计算的限额内据实列支，超支使用部分调增应纳税所得额。6．私营企业按规定的比例、限额上缴给工商行政管理部门的 ...
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