业务的健康发展，现就有关问题通知如下：一、工商银行原则上只对信誉和经济效益好的企业以及存款大户出具人民币保函。出具人民币保函必须以真实的进口国内紧缺 、商品购销合同及可靠的劳务合同为依据。除此之外不得出具任何人民币保函。二、企业单位向我行申请人民币保函，必须在我行存足１００％的保函保证金，实行专户管理 ...
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帐现金日记帐是记录一个单位现金收支活动的序时明细帐，一切单位（含全民、集体工商企业，机关、团体、事业单位）都必须设置现金帐（订本式），记录单位的一切现金 “坐支”部分）都必须通过现金帐，不准用其他各科目的明细帐代替现金日记帐，不准因银行存款帐已作记载而不记录现金帐。三、现金帐必须逐笔记载，日清月结，帐 ...
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等非工薪收入者缴纳的养老保险金按规定比例记入的部分。“单位缴纳养老金收入”指企业缴纳的基本养老金、个体工商业者和私营企业主等非工薪收入者缴纳的基本养老金中按 记本科目（个人缴纳养老金收入明细科目）。（２）收到企业缴纳的基本养老基金，借记“银行存款——收入户”科目，贷记本科目（单位缴纳养老金收入明细科目 ...
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科目，按固定资产净值，借(减)记“专用基金”科目，按支付的价款，贷(减)记“银行存款”科目。盘盈的固定资产，借(增)记本科目(重置完全价值)，贷(增) 减去变价收入后的净额)，借(增)记本科目，贷(增)记“固定基金”科目。(八)企业用于生产经营的人防工程，应作为固定资产管理，按工程实际成本，借(增)记 ...
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银行机构代码、账号、开户日期等信息提交账户管理系统进行审核。存款人类别为企业法人、非法人企业、有字号个体工商户、无字号个体工商户的，还应提交其工商营业执照注册 ，应打印修改后的存款人密码。第四十八条存款人可向其基本存款账户开户地中国人民银行当地分支机构申请重置存款人密码。存款人申请重置其存款人密码，应 ...
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、企业购入的无形资产，应按实际支出，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。企业自行开发且依法申请取得的无形资产，应按注册费、律师费等费用，借 分别根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。１３．“固定资产清理”项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及 ...
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分级分部门负责的原则，由收购企业、财政、农业银行、工商银行、中国银行和人民银行共同筹措落实，并逐级落实到县人民银行存款专户。 第八条专户资金来源 ”帐户，用于核算纳入专项管理的农副产品资金的转入和支拨。（２）在“××银行贷款”科目下，增设“农副产品专用贷款”帐户，用于核算纳入专项管理再贷款的发放与收回 ...
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记“商品流通费”、“在产品”等科目，贷（增）记本科目。同时调整银行存款帐户。企业费用发生时，借（增）记“专项工程支出”科目，贷（减 余额是《资金平衡表》占用方第二大项“流动资产”的合计减去“对外流动资金投资”和“改转租企业占用流动资金”的差额（以下同）。平均流动资金余额是报告期内平均占用流动资金的余额 ...
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盘亏、毁损等原因减少的固定资产，期末借方余额反映期末所有固定资产的原价。八、企业应设置“固定资产明细帐”和“固定资产卡片”，对固定资产进行明细核算。“固定资产明细帐”按固定资产类别 ｜例转增资本｜盈余公积｜１０｜１０．收到上级单位拨入供企业长期使用｜银行存款｜实收资本｜的现金｜存货｜（上级拨入资｜｜ ...
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购入的各种股票和债券，按照实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目。企业购入股票，如在实际支付的款项中包括已宣告发放，但未支取的 增调减上年利润相应调整的利润分配数。１６．“固定资产和在建工程净增加额”项目，反映企业年度内增加固定资产净值和建造固定资产而支出的资金累计数，包括收回长期投资增加的 ...
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