新的会计报表。新的资产负债表各科目的余额以及收入、支出类科目1－4月的累计发生额作为新制度各科目5月份的期初数记入新帐。 二、调帐准备 负债类(1)新制度中增设“临时借款”科目；(2)取消原制度中“应付帐款”科目和“其他应付款”科目。(3)新制度中增设“暂收款”科目。3、基金类(1)取消原制度中“失业 ...
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、累积投资收益；③固定资产账实金额，其中房屋和建筑物、机器设备等固定资产原值、累计折旧和净值；④无形资产和递延资产金额及构成；⑤账外资产金额，其中流动 资产金额。(2)核实企业负债总额及其构成①流动负债总额及构成短期借款数额及构成；应付账款、预收账款和其他应付款等应付款账户金额、形成时间，其中3年以上 ...
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责任准备金”科目 (27)“未决赔款准备金”科目 (28)“长期责任准备金”科目 (29)“保户储金”科目 (30)“长期借款”科目 (31)“长期应付款”科目 (32)“实收资本”科目 (33)“资本公积”科目 (34)“盈余公积”科目 (35)“总准备金”科目 (36)“本年 ...
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的账面余额，是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目备抵的项目（如累计折旧、相关资产的减值准备等）。第二十三条短期投资，是指能够随时变现并且 、长期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、保险保障基金、长期借款、长期应付款。（一）保户储金，是指保险公司以储金利息作为保费的保险业务，收到保户 ...
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金融资产 其他应收款 负债 其中：应付管理费 应付托管费 应纳税款 应付股款 应付利息 卖出回购金融资产款 应付赎回款 应付交易费用 其他应付款 净 资 产 其中：汇入本金净值 本年度净损益 累计盈余 填表人： 负责人：联系电话： 填表日期：填表说明：公司股票、债券、基金、资产支持证券、权证以及其他 ...
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。2．盘亏的固定资产，借记“待处理财产损溢至待处理固定资产损溢”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。报废和毁损的固定资产应转入清理，按固定资产净值，借 资产至商誉”科目，按照确认的各项负债数额，贷记所有负债科目，按照确定的成交价，贷记“专项应付款至应付兼并企业款”科目。企业支付价款时，借记“专项 ...
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按重置完全价值，借记“固定资产”科目，按新旧程度估计的折旧额，贷记“累计折旧”科目，按重置完全价值减去估计折旧后的净值，贷记“待处理财产损 借记“无形资产--商誉”科目，按照确认的各项负债数额，贷记所有负债科目，按照确定成交价，贷记“专项应付款--应付兼并企业款”科目。企业支付价款时，借记“专项应付款 ...
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注册会计师对公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项说明，以及独立董事对公司累计和当期对外担保情况、执行前述规定情况的专项说明及独立意见”。（四） ’表格中‘发生额’、‘余额’应包括以下项目的加总：（1）‘其他应收款’、‘其他应付款’科目下的有关金额；（2）‘应收账款’及‘预付款’科目中的代垫经营性 ...
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。2.盘亏的固定资产，借记“待处理财产损溢至待处理固定资产损溢”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。报废和毁损的固定资产应转入清理，按固定资产净值， 资产至商誉”科目，按照确认的各项负债数额，贷记所有负债科目，按照确定的成交价，贷记“专项应付款至应付兼并企业款”科目。企业支付价款时，借记“专项 ...
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固定资产应按规定提取折旧，租赁期满，支付转让费后，将租入固定资产的原值和累计折旧转入企业固定资产帐户，作为企业固定资产管理。第二十八条固定资产减少的管理 外收入包括：固定资产盘盈、处理固定资产收益、固定资产出租收入、确实无法支付的应付款、索赔收入、罚款收入。营业外支出包括：固定资产盘亏、报废、毁损的净 ...
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