，外部信息（如顾客投诉和监管机构的意见）可能显示内部控制存在的问题和需要改进之处。用于监督活动的信息大多由申报企业的信息系统产生，这些信息可能会 常用的控制测试。需要注意的是，由于申报企业的情况千差万别，本指引中的相关内部控制测试并不可能涵盖所有情况，在执行审计业务时，注册会计师应当结合申报企业实际 ...
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的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。第十六条 企业应当 信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。第三十五条 绩效考评控制要求企业建立和 ...
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教育审计工作不断发展10、针对教育改革和发展过程中出现的新情况、新问题，各部门、各单位应从实际出发，安排专项经费，组织人员进行理论研究，探索有效的 教育资金使用效益服务、为解决教育改革和发展中出现的突出矛盾服务”。11、积极推动内部审计交流与创新。各级教育行政部门的内审机构应加强对本地区、本系统内审 ...
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企业的损失浪费、决策失误等重要事项以及经营中的违法、违纪问题，或者对上述问题作不实报告；(二)对法定代表人经济责任事项评价不实，或者评价不明确可能导致 法定代表人及其所在企业存在问题的处理、处罚意见和改进建议；(六)需要报告的其他情况。第三十二条审计机关或者内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审定后 ...
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追究刑事责任；不构成犯罪的，按照有关规定给予行政处分。第三十一条内部审计机构、有资质的社会中介机构对建设项目竣工决(结)算实施审计监督或者审计查证，可以参照本办法规定程序执行。第三十二条本办法施行中的具体问题由九江市审计局负责解释。第三十三条本办法自发布之日起施行 ...
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主要情况：(一)宏观经济形势对商业银行的影响；(二)适用的银行监管法规及银行监管机构的监管程度；(三)特殊会计惯例及问题；(四)组织结构及资本结构；(五)金融 质量；(三)内部审计工作的范围和效果；(四)关键管理人员的素质；(五)银行监管机构的监管程度。第三十六条注册会计师对审计过程中注意到的商业银行 ...
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审计；(九)办理董事会、监事会交办事项，并配合国家审计机关对企业进行审计。三、企业内部审计机构享有以下职权：(一)检查本企业(含分支机构)会计凭证、帐簿 报表和资金、财产，查阅有关文件、资料；(二)参加有关会议；(三)对审计中发现的问题向有关部门和有关人员进行调查并索取证明材料；(四)向监事会提出制止 ...
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十四条公司董事、监事及高级管理人员有义务关注公司是否存在被关联方挪用资金等侵占公司利益的问题。公司独立董事、监事至少应每季度查阅一次公司与关联方之间的资金 可以要求其定期进行自查。第六十一条公司内部审计部门应对公司内部控制运行情况进行检查监督，并将检查中发现的内部控制缺陷和异常事项、改进建议及解决进展 ...
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内部审计在党组、党委决策过程中的积极作用。要把人民群众最关心、最直接、最现实的利益问题作为内部审计工作的重点内容”。各单位要认真贯彻李部长的重要 加强内部控制基础管理、防范各种风险、实现组织目标等内容，帮助查找管理工作的薄弱环节和漏洞，分析原因，完善制度，防范风险，促进管理水平不断提高。六、认真抓好 ...
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商业银行的业务部门应当对各项业务经营状况进行经常性检查，及时发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。第二十七条商业银行的内部审计部门应当有权获得商业银行的所有 的对策。（三）贷后检查应当做到实地查看，如实记录，及时将检查中发现的问题报告有关人员，不得隐瞒或掩饰问题。第四十四条商业银行应当制定统一的各类 ...
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