：xywu@sse.com.cn上海证券交易所2005年3月30日附：上海证券交易所上市公司内部控制制度指引(征求意见稿)第一章 总则第一条 为推动上海证券交易所(以下简称本所) 能力，制定内部控制制度，进行监督和管理。本指引所称衍生品交易包括但不限于以商品或证券为基础的期货、期权、远期、调期等交易。 ...
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第一条 为推动和指导上海证券交易所(以下简称本所)上市公司建立健全和有效实施内部控制制度，提高上市公司风险管理水平，保护投资者的合法权益，依据《公司法》 的关注和指导等。(三)风险确认，指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。(四)风险评估，指董事会和管理层根据风险因素发生的可能性和 ...
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法规：全国人大法律（2）条地方政府规章（1）条第二条本指引所称内部控制是指上市公司(以下简称“公司”)董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现 管理、信息系统安全管理等专门管理制度。第十条 公司应重点加强对控股子公司的管理控制，加强对关联交易、对外担保、募集资金使用、重大投资、信息披露等活动的 ...
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岗位用人失察，违规操作，致使侵害社会保险基金的事件时有发生。实践证明，切实加强社会保险内部控制工作，是确保社保基金安全的本质要求，也是规范经办业务、保证社会保险 二、建立健全内控机制。各地要坚持与时俱进，及时、系统地梳理已有的内控制度并不断加以完善，着力规范经办业务工作，完善财务管理制度，优化操作流程 ...
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第一章总则 第一条为了规范注册会计师在会计报表审计中研究与评价被审计单位的内部控制，评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量，根据《独立审计基本准则》 漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。 第四条注册会计师执行会计报表审计以外的其他审计业务， ...
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全体职员必须竭力维护内部控制制度的有效执行，任何职员不得拥有超越制度约束的权力。（四）适时性原则。内部控制制度的制订应当具有前瞻性，并且必须随着公司经营战略、经营方针、经营理念等内部环境的变化和国家法律法规、政策制度等外部环境的改变及时进行相应的修改或完善。第三章内部控制的 ...
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结果，并利用测评结果确定实质性测试的范围、重点和方法。 第六条审计人员对内部控制的调查了解和初步评价可以通过下列方法进行： （一）查阅被审计单位的各项 单位控制环境进行了解的内容主要有：被审计单位的高层管理人员和其他管理人员的控制意识和诚信程度，经营规模及业务复杂程度，组织机构和相关制度，各部门的分工 ...
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、培训计划、考核奖惩和工作轮换制度的健全性和有效性。第十条对企业计划预算内部控制进行审计监督的主要内容是，审查企业计划预算制度的健全性和企业计划预算 的计算机硬件和软件排除故障的管理措施。（四）审查企业电算化会计档案的管理控制措施，检查企业电算化会计档案的管理是否符合规定。关联法规：国务院部委规章（1 ...
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专家应履行以下义务：(一)按时参加咨询专家全体会议、咨询专家组会议以及委员会组织的内部控制国际、国内研讨会等各项活动；(二)按时完成委员会及其秘书处交办的工作任务；(三 签后联合发布，并由财政部会同有关部门组织实施。五、已经发布实施的企业内部控制标准，如需进行重大修订，修订程序同上。六、本程序所称企业 ...
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钱、物是否实行分管制度，凭证处理、传递程序是否严格，稽核制度是否健全等。2.内部控制制度是否符合岗位责任原则，是否按照经济业务的性质，设立各个职能部门和部门中 的符合性，确定其可信赖程度，检验有关部门在实际业务活动中是否认真执行了控制制度，是否发挥了它的应有作用，并加以评价。5.经过评审，审计人员应写 ...
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