余额，乘以上市公司持有的该公司的股份比例。”“注20：‘7.4关联债权债务往来’表格中‘发生额’、‘余额’应包括以下项目的加总：（1）‘其他应收款’、‘ 解释性说明或保留意见涉及事项的有关附注。9.2披露比较式合并及母公司的资产负债表、利润表和当年的现金流量表9.3如果与最近一期年度报告相比，会计政策 ...
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科目。本科目借方余额，反映尚待结算的暂付款累计数。3．本科目应按债务单位或个人名称设置明细账。第105号科目库存材料1．本科目核算行政单位大宗 。月报，是反映行政单位截止报告月度资金活动和经费收支情况的报表。月报要求编报资产负债表、支出明细表。季报，是分析、检查行政单位季度资金活动情况和经费收支情况的 ...
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的规定，每半年编制一次合并会计报表，报送人民银行银行监管一司。合并资产负债表和合并损益表格式暂按《关于下发〈1999年度汇总会计报表(国有金融企业类 机构所有者权益项目；(二)国有独资商业银行总行、境内外分支机构相互之间发生的内部债权债务项目，主要包括存放系统内款项与系统内存放款项、系统内借出与系统内 ...
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损益。现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。 第七条 销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定 等原因而发生的退货。 第三章 提供劳务收入第十条 企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。完工百分比法 ...
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房地产核查重要投资性房地产的种类和计量模式，采用成本模式的，核查其折旧或摊销方法以及减值准备计提依据；采用公允价值模式的，核查其公允价值的确定依据和 合同承诺的债务金额、期限、成本。第五十七条 现金流量取得发行人报告期现金流量的财务资料，综合考虑发行人的行业特点、规模特征、销售模式等，结合资产负债表和 ...
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以前年度结转填报期末数；其他指标填报本年累计数。出口退税指标不填上年同期数。其中资产负债表指标、利润表指标和税收指标是反映企业财务状况的基本指标，各企业必须填写。(一 。08、流动负债：反映将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付工资、应交税金、 ...
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根据香港以外其他国家、地区法律而有权享有该等财产或负欠该等债务。 (3)任何政治体、法团及其他人士，如其权利受到本条例任何条文影响，则须视为已 方面均须与紧接指定日期前应用于相应的现有储备金一样； (d)就编制第一太平银行的资产负债表而言，由属于业务一部分的土地权益、楼宇权益组成的所有财产，均须视为已 ...
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和商品价格变动，可能引致资产负债表内和表外项目发生亏损的风险。 3.信用风险系指交易对手 (包括证券发行人、契约交易相对人、或债务方) 未能履行责任的 衡量市场风险，并与核准之市场风险限额比较与监控。 4.1.3 统计基础衡量法 证券商整体之市场风险宜采统计方法衡量，以提供高阶管理者决策参考。 守则 ...
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的约定不在此例；（ｖｉ）选择外部审计人员审核基金的帐目，并明证基金的资产负债表和收支报表；（ｖｉｉ）在审查了审计人员的报告之后，批准基金的资产负债表和 国之日为基金所持有的资金，归还给该国，基金认为它在履行那时融资活动中的债务需要这笔资金者例外。（ｉｉｉ）基金应将基金在该国停止为参与者之日后收到的因 ...
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及(v)处置的收益及该等收益已如何处理；(f)该中介人的资产及债务，包括财务承担及或有债务；(g)该中介人拥有的所有证券，并识别─(i)该等证券存放于 4(1)条维持的独立帐户；(j)该中介人持有的所有其他帐户；及(k)所有资产负债表外的交易或持仓量。2.该中介人订立的所有合约(包括与客户订立的协议书 ...
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