母公司的长期投资。2．企业收到政府部门拨付的下岗职工基本生活保障资金在“专项应付款”科目核算，具体规定按市财政局、市劳动局《关于印发北京市国有企业下岗职工基本 5．房地产开发企业无论用何种价格出售的拆迁安置房屋取得的售房款，暂放在“其他应付款”科目，不得随意动用，待正式文件下发后，按规定执行。6．实行 ...
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计提应缴纳的住院医疗保险费时，借记“管理费用”(工资总额的2%部分)和“应付福利费”(工资总额的2.5%部分)科目，贷记“其他应付款”科目；缴纳时，借记“其他应付款”科目，贷记“银行存款”科目。工资总额的基数与提取应付福利费的基数相同。以上通知，请即布置所属贯彻执行。...
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保险费时，借记“管理费用”(税前列支工资总额1.5-2%部份)和“应付福利费”(提取福利费工资总额1.5-2%部份)科目，贷记“其他应付款”科目；缴纳时，借记“其他应付款”科目，贷记“银行存款”科目。工资总额的基数与提取应付福利费的基数相同。以上通知，请即布置各所属单位贯彻执行。...
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计提应缴纳的住院医疗保险费时，借记“管理费用”(工资总额的2%部分)和“应付福利费”(工资总额的2.5%部分)科目，贷记“其他应付款”科目；缴纳时，借记“其他应付款”科目，贷记“银行存款”科目。工资总额的基数与提取应付福利费的基数相同。以上通知，请即布置所属贯彻执行。...
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表不符；少数单位虚报、漏报和瞒报行为问题突出。如上海出入境边防检查总站其他经费来源形成的资产、负债未列入会计报表，造成账表不一致；中国美术馆 收益、利息收入、办刊收入、院庆结余等款项挂在“其他应付款”核算；辽宁省地震局事业收入、事业支出在“其它应付款”科目核算。(四)违反财务管理制度规定使用资金。个别 ...
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银行同期贷款利率计算。企业支付的资金占用费计入财务费用，按规定交纳时，通过其他应付款科目核算。 二、国有小企业承包或租赁费的处理1．国有小企业实行部分资产 与债权人协商，确定将债权转为股权的，应增加股本或法人资本金，同时冲减长期应付款等有关会计科目。 四、国有小企业产权出售或转让时，按市、区县政府规定 ...
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年底，实际使用贷款资金仅为计划的8.38%。 已采取措施，加快项目进度；其他问题已整改。 9 国家铁路四期（郑州至石家庄）项目 贷款 世界银行 无保留 1 渝利铁路有限责任公司相关代征税款手续费收入253.51万元未计收入而在其他应付款科目核算；对部分工程验工计价超验1，817.51万元；征地拆迁 ...
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审计报告书中“应收票据”、“应收账款”、“应收利息”、“其他资产-其他应收款”、“应付账款”、“其他负债-其他应付款”等附注项目要列出其主要组成部分的明细往来单位（或 借款2.长期负债其中：长期借款三、所有者权益总额1、实收资本2、其他权益四、收益类（一）营业收入1.利息及综合服务费收入其中：动产典当 ...
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情况募集资金投资项目先期投入及置换情况项目实施出现募集资金结余的金额及原因其他与主营业务相关的营运资金的使用情况尚未使用的募集资金用途及去向投资项目运营 事项，表格中“发生额”、“余额”应包括以下项目的加总：（1）“其他应收款”、“其他应付款”科目下的有关金额；（2）“应收账款”及“预付账款”科目中的 ...
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其经营成果、财务状况(含现金流量情况)。公司可以运用逐年比较、数据列表或其他方式对相关事项进行列示，以增进投资者的理解。 讨论与分析不能只 的交易事项，表格中“发生额”、“余额”应包括以下项目的加总： (1)“其他应收款”、“其他应付款”科目下的有关金额； (2)“应收账款”及“预付账款”科目中的代垫 ...
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