全部完工入库。 （３１）广告费１００００元，已用银行存款支付。 （３２）公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款２５００００元，增值税额为４２５００元， （４１）本年应提法定盈余公积＝２３７９０１×１０％＝２３７９０．１０ 借：利润分配－－提取盈余公积２３７９０．１ 贷：盈余公积－－一般盈余公 ...
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发生的变价收入、出售固定资产的价款收入以及因固定资产损失而向过失人或保险公司收回的赔偿款扣除清理费用后的净额。本项目应根据“固定资产清理”科目分析填 列。１２．“应交所得税”项目，反映企业年度内应交纳的所得税。本项目应根据“利润分配”科目所属“应交所得税”明细科目的借方发生额分析填列。１３．“提取盈余 ...
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总则第二章基本业务会计核算规定第三章银行业会计科目及使用说明第四章金融性公司会计科目及使用说明第五章会计报表及编制说明 各省、自治区、直辖市、计划单列 １３）“应交所得税”项目，反映金融企业年度内应交纳的所得税。本项目应根据“利润分配”科目所属“应交所得税”明细科目的借方发生额填列。（１４）“提取盈余 ...
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、武装部、检察、司法、法庭、消防及企业内部劳动力市场等社会性服务机构。 矿务局（公司）所属设备租赁部门，按其业务性质进行划分。其设备出租主要对煤矿、洗煤厂 ”４个栏目，以全局反映核算点之内、外销情况。 为了保证矿、厂上报损益及利润分配表中收入、支出符合国家规定的商品收支口径，对核算点之间开展内部核算， ...
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附注组成。会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；相关附表包括利润分配表、资产减值准备明细表、担保余额变动表、分部报告(不要求编制和提供分部 的人民币金额之间的差额，借记或贷记本科目(外币资本折算差额)。(五)上市公司与关联方之间的交易，如转移应收债权，出售固定资产、无形资产、长期投资 ...
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银行存款”等有关科目；变卖所得的价款， 入库的残料价值， 自过失人或保险公司取回的赔偿款等，借记 “银行存款”、“其他应收款”、“原材料”等，贷记“固定资产清理 年终决算转帐以后，本科目应无余额。 ３３１１未分配利润一、本科目核算企业利润的分配和历年利润分配后的结存余额。二、企业应根据董事会决定的利润 ...
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出无形资产│ 15 ││(6)资本净增加额(减少资本以“一”号表示)│ 16 ││小计│ 20 ││流动资金来源合计│ 21 ││二、流动资金运用：│││1．利润分配：│││(1)应交所得税│ 22 ││(2)提取盈余公积(用盈余公积补亏以“一”号表示)│ 23 ││(3)应付利润│ 24 ││(4 ...
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其中的股票股利作为非调整事项处理。“日后事项准则”这样规定，是因为：(1)审议批准利润分配方案是股东大会的重要内容，而对外(包括提供给股东)的财务报告如果不 原定审计报告日推迟至完成追加审计程序时的审计报告日。例如，某上市公司1997年的年度财务报告于1998年2月15日编制完成，注册会计师完成整个 ...
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证券款352211卖出回购信贷资产款362301递延收益信托权益类373101实收信托383111资本公积393131本年利润403141利润分配信托损益类414101利息收入424201投资收益434301租赁收入444401其他收入454501营业税金及附加464502营业费用474601资产 ...
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格式及其编制说明资产负债表会外房０１表（略）利润表会外房０２表（略）利润分配表会外房０２表附表１（略）会计报表编制说明资产负债表（会外房０１ ”项目前（第４８行）增列“附属企业往来”项目加以反映（附属企业可增列“公司往来”项目反映）。这些项目应分别根据“拨付所属资金”科目和“内部往来”科目的期末余额 ...
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