公司、排斥其他股东权益的状况。(二)督促上市公司完善法人治理结构，建立健全公司内部控制制度1、加强对上市公司《章程》合规性的检查。重点检查上市公司按照“ 上市公司与控股股东及其关联方资金往来、关联交易的监管，督促上市公司建立健全内部制度，杜绝发生新的资金占用情况，对于新发现侵占资金问题涉嫌违法违规的 ...
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银监会派出机构；（五）由所在地中国银监会派出机构认可的会计师事务所对其内部控制系统、会计系统、计算机系统筹进行开业前审计，并将审计报告报送所在地中国银监 机构。对外国银行分行的年度审计应至少包括以下内容：财务报告、风险管理、营运控制、合规经营情况和资产质量。对外资法人机构的年度审计应至少包括以下内容： ...
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财经法规执行情况评估工作提出如下意见： 一、评估内容(一)内部控制制度建立健全及执行情况。内部控制是指被审计单位为了保证经济活动的有效进行，保护资产的 其违规金额较小，审计机关依法给予处理的问题。3.财务收支真实性差;办公成本控制不严;存在较严重违规问题。(20—34分)财务收支真实性差指单位提供帐表 ...
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中国保监会规定的其他条件。中国保监会实行分类管理，从公司治理、内部控制、偿付能力、资产规模、资产质量、管理经验、人员素质、评估能力、 情况说明；(四)内设资产管理机构和专业投资管理人员情况介绍；(五)公司财务报表和内部控制管理建议书；(六)责任保险保单；(七)公司董事声明或者监管机构意见书；(八)中国 ...
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低行业的被审计单位或小型被审计单位，管理层可能把监控环境事项作为日常内部控制的一部分；(二)处于环境风险较高行业的被审计单位，管理层可能针对环境 。在这种情况下，注册会计师应当按照《中国注册会计师审计准则第1411号--考虑内部审计工作》和《中国注册会计师审计准则第1421号--利用专家的工作》的规定 ...
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审计证据。 第二十条在确定何时实施审计程序时，注册会计师应当考虑下列因素：(一)控制环境；(二)何时能得到相关信息；(三)错报风险的性质；(四)审计证据适用 影响。如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通。 第 ...
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信息、参与重大决策、取得投资收益和选择管理者等权利。上市公司及其控股股东、实际控制人、上市公司董事、监事、高级管理人员应当采取必要措施，保障投资者上述权利的行使 风险的，董事会应及时向本所报告并予以披露。上市公司应在上述公告中披露内部控制存在的缺陷、已经或可能导致的后果及采取的措施。第五章加强规范运作 ...
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的格式由总行统一制定。1．“稽核前问卷”的内容主要包括：(1)被稽核单位的内部组织结构、高级管理层的职责分工及授权；(2)被稽核单位的管理体制、报告关系 的处理是否恰当。5．实质性测试方法包括：(1)听取主要业务管理人员和骨干对内部控制的意见；(2)根据业务分工和工作流程进行实地测试，查看内控是否存在 ...
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根据审计情况，审计署建议：(一)国有商业银行应将改革的着眼点放在健全、完善内部经营机制上。从这些年审计的情况看，国有商业银行经营管理中之所以存在 国有商业银行分支机构“一把手”的监督制约。银行重大经济案件时有发生，与一些分支机构内部控制制度和风险防范机制不健全、不落实，特别是对“一把手”的监督制约机制 ...
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银行的安全、稳健运行，现将中国银行业监督管理委员会草拟的《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法(征求意见稿)》(详见附件)上网公开征求意见。对此办法有 ，应当指定专门机构负责。第二十五条一般关联交易按照商业银行内部授权程序审批，并报关联交易控制委员会备案或批准。一般关联交易可以按照重大关联交易的程序 ...
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