基金的补助下级支出、上解上级支出和其他支出，在统筹账户中列支。第二十一条基本养老保险待遇支出包括基本养老金、医疗补助金、丧葬抚恤补助费、返回个人储存额和其他 负债第三十九条资产包括基金运行过程中形成的现金、银行存款(含收入户存款、财政专户存款、支出户存款)、债券投资、暂付款项等。经办机构负责现金的保管 ...
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转作各项收入或各项支出的往来款项要及时转入各有关账户，编入本年决算。事业单位年终应及时同开户银行对账，银行存款账面余额应同银行对账单的余额核对相符。现金账面余额应同库存现金核对 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜基本｜补助｜其他｜职工｜社会｜｜｜设备｜｜｜其他｜项目｜合计｜｜｜｜｜｜ ...
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、《保险公司偿付能力报告编报规则第5号：证券回购》等规定，非独立账户资产中的银行存款、买入返售证券等资产不完全都是认可资产，例如，除银行、保险 的特征实际资本是认可资产减去认可负债后的余额。这一定义体现了实际资本的以下基本特征：(1)永久的(或长期的)、无限制的。永久的(或长期的)，即实际资本没有到期 ...
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待遇且在《决定》实施前参加工作、实施后退休的人员除基础性养老金和个人账户养老金以外的基本养老金。离休金、退休金、退职金、补贴是指按规定支付给《决定》实施前 与负债第三十七条 资产包括基金运行过程中形成的现金、银行存款(含收入户存款、财政专户存款、支出户存款)、债券投资、暂付款项等。经办机构和税务机关应 ...
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设置明细账，并应设置“应收票据备查簿”详细登记每一笔应收票据的基本情况。第106号科目应收账款一、本科目核算科学事业单位因销售科技 ”科目，贷记“长期应付款”科目；支付租金时，借记“长期应付款”科目，贷记“银行存款”科目，同时借记“事业支出”(“试制成本”、“科研成本”、“技术成本”、“科普成本”等) ...
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和银行存款日记账。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和账户进行明细核算。有外币现金和存款业务的企业，还应当分别按人民币和外币 的预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认，但确认的补偿金额不应当超过所确认负债的 ...
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外币设置“现金日记账”进行明细核算。第１０２号科目银行存款１．本科目核算事业单位存入银行和其他金额机构的各种存款。事业单位应加强对本单位银行账户的管理，由会计部门统一在银行开户，避免 －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜｜基本｜补助｜其他｜职工｜社会｜｜｜设备｜｜｜其他｜项目｜合计｜｜｜｜ ...
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3?开户手续 托管人开立受托财产托管账户，应向开户银行出具下列证明文件： （1）托管人营业执照正本； （2）托管人基本存款账户开户许可证； （3）托管人“企业 托管的企业年金基金因投资运作而发生的资金清算交收的专用存款账户。投资资产托管账户应按不同企业年金计划开立，并根据投资管理人管理的每个投资组合 ...
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表及现金倒轧表；对库存外币依币种清查，并以资产清查基准日中国人民银行外汇市场汇价的中间价折合为人民币金额。备用金余额加上各项支出凭证的金额应等于 的相关人员予以签字确认。(2)对银行存款，主要清查各单位在金融机构开立的人民币基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户，以及经常项目外汇账户 ...
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“收入户存款”和“支出户存款”两个科目，在调账时，应将“银行存款”科目所属“收入户”明细科目的余额转入“收入户存款”科目，将“银行存款”科目所属“支出户”明细科目的余额转入“支出户存款”科目。 3．“借出生产自救款”和“生产自救周转金”科目 新制度没有设置“生产自救周转金”科目，在调账时，应将该科目 ...
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