，其他行次填报经税务机关审核批准或备案的各类免征、减征企业所得税项目按照税法有关规定计算的减免税金额。(7)第41行“其他”：填报除本表35行 )《免税所得及减免税明细表》，第24行改为“6、天津滨海新区的高新技术企业”，增加第65行“四、经济特区、上海浦东新区低税率”。(二)根据财税(2006)88 ...
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财产损失的申请、审核和审批，仍按市国税局《转发〈国家税务总局关于印发“企业财产损失税前扣除管理办法”的通知〉的通知》(青国税所[1998]10号)规定办理。 ，其工资支出按计税工资标准计算税前扣除。实行工效挂钩的汇缴成员企业因改组、改造或资产重组变为就地缴纳企业所得税的电力企业，经省级税务机关批准后， ...
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以后年度的应纳税所得进行了弥补，还应对多报亏损已弥补部分按适用税率计算补缴企业所得税。 六、关于纳税检查中查出问题的处理。根据国家税务总局国税发( 3、免税收入，包括：按规定报经税务部门批准的技术转让等“四技”净收益(企业30万以下)、治理“三废”产品净收益和国库券利息收入(指财政部发行的国债利息收入 ...
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有因果关系。(二) 核算的基本要求1、关于销售开发产品收入的确认问题(1)房地产开发企业开发、建造用于出售的住宅、商业用房、及其他建筑物、附着物、配套设施等应根据 “现金(银行存款)”科目贷：“预收帐款一预售收入－＊＊项目”科目同时，按规定计算预缴企业所得税：借：“预收帐款一预售收入－＊＊项目预缴企业 ...
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非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入应纳税所得；(9)企业调整固定资产残值比例；(10)社会力量向科研机构和高等学校资助研究开发经费税前扣除审核 照顾和鼓励的，逐级上报省地方税务局审批。 十一、关于企业所得税的几个计算问题(一)纳税人经营期不足一年的，其所得额的换算问题纳税人在一个 ...
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中国境外设立不具有法人资格营业机构的，不实行本办法。企业按本办法计算有关分期预缴企业所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不包括其 的通知》（财预[2002]5号）同时废止。《财政部国家税务总局中国人民银行关于所得税收入分享改革后有关预算管理问题的通知》（财预明电[2001]3号）中有关跨 ...
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的财政拨款投资额。国产设备投资总额扣除按照上述方法计算确定的购置国产设备的财政拨款投资额，余额为计算抵免企业所得税的国产设备投资额。第八条 技术改造项目 可行性研究报告、初步设计和投资概算；(四)盖有有效公章的《符合国家产业政策的企业技术改造项目确认书》；不需经贸委审批的技术改造项目，可提供省级经贸委 ...
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执行。执行中有何问题请及时函告我部。 附件：企业所得税会计处理的暂行规定 鉴于企业按照会计规定计算的所得税前会计利润（以下简称“税前会计利润”）与按税收 或“利润表”）中的“营业外支出”项目下，增设“加：以前年度损益调整”项目，反映企业调整以前年度损益事项而调整的本年利润数额（如为调整以前年度损失，在 ...
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借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除”和《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)第三十六条 无使用价值和转让价值的无形资产；2.已超过法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益的无形资产；3. 其他足以证明已经丧失使用价值和转让价值的无形资产 ...
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税款，涉嫌偷税的，应及时查处。(二)改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法的管理《企业所得税税前扣除办法》(国税发(2000)84号)规定，纳税人 资格的，应按税收征管法的有关规定处理；发现纳税人实际经营情况不符合高新技术企业条件的，或者属于有关部门认定失误的，应及时与有关认定部门协调沟通、 ...
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