，借记“独立账户资产——银行存款及现金”科目，贷记“独立账户收益”科目。(6)基金投资收益应于除息日确认，按基金公司宣告的分红派息比例计算的金额， 负债加净资产。其中，“资产”方至少应分项列示“银行存款及现金”、“债券投资”、“基金投资”、“买入返售证券”、“应收款项”、“待摊费用”等信息；“负债”方 ...
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分析能力和风险承受能力，且符合下列条件的投资者：(一)依法设立的法人或投资组织；(二)按照规定和章程可从事债券投资；(三)注册资本在1000万元以上或者经审计的净资产在2000万元以上。第十条 发行债券募集的资金应当有确定的用途和相应的使用计划及管理制度。募集资金的使用应当符合法律 ...
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中国人民银行、中国银行业监督管理委员会公告(2004)第4号为了规范商业银行发行次级债券行为，维护投资者合法权益，促进商业银行资产负债结构的改善和自我发展能力的 公平、公正、诚信的原则，并充分披露有关信息和提示次级债券投资风险。第六条次级债券的投资风险由投资者自行承担。第七条中国人民银行和中国银行业 ...
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分析能力和风险承受能力，且符合下列条件的投资者：(一)依法设立的法人或投资组织；(二)按照规定和章程可从事债券投资；(三)注册资本在1000万元以上或者经审计的净资产在2000万元以上。第十条发行债券募集的资金应当有确定的用途和相应的使用计划及管理制度。募集资金的使用应当符合法律法规 ...
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类别设置明细账，进行明细核算。（三）财务处理１．公司销售包含保险风险的投资连结产品收取的全部价款，借记“现金”、“银行存款”科目，贷记“预收保费” 负债加净资产。其中，“资产”方至少应分项列示“银行存款及现金”、“债券投资”、“基金投资”、“买入返售证券”、“应收款项”、“待摊费用”等信息；“负债”方 ...
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公司对建设项目使用贷款资金的归还，在有关经济合同里要予以明确。对同时使用债券资金、预算内“拨改贷”和建贷等资金的“拼盘”项目，应遵循1987年8月4日 。十一、本暂行规定自颁发之日起执行。原《关于1988年国家专业投资公司债券资金临时管理办法的通知》同时失效。附件：中国人民建设银行其他委托借款合同(略 ...
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有关业务比照金融机构法人办理。结算代理人应代理企业年金基金向中央结算公司申请开立债券托管账户，账户名称为“托管人××公司企业年金计划××组合”。申请时应提交以下材料： 10日、次年1月20日前向劳动保障部、中国人民银行提交有关企业年金基金债券投资、交易情况的半年度和年度书面报告。十三、本通知自发布之日 ...
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、税金后的利润数额，应根据“其他8.“投资收益”项目，反映企业对外投资所取得的净收益，包括分得的投资利润、债券投资的利息收入、认购股票应得的股利、 的汇率或按合同约定的汇率折合成一种非人民币货币金额填列。43.“已归还投资”项目，反映中外合作经营商品流通企业按合同规定已归还的投资额，应根据“已归还投资 ...
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会计报表；(4)企业合并。 定 义3、本准则使用的下列术语，其定义为：(1)投资，指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位 实际支付的价款中包含的自发行日起至取得日止的利息，应作为应收项目单独核算。长期债券投资成本扣除相关费用及债券发行日至购买日止的应收利息，与债券面值之间 ...
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债券资金委托贷款利率，由有关专业投 资公司会同建设银行总行按照国家有关规定，根据债券资金保本增值的原则确定综合贷款利率。在选择建设项目时，利率可以浮动。凡 归还的委托贷款资金，建设银行按现行存款利率规定计付利息。 六、国家专业投资公司债券资金安排的项目原则上不予贴息。 七、在计划执行的考核中，建设银行 ...
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