会计科目使用说明中引用的现行有关计划、财务、统计等方面的规定，是为了说明会计科目设置依据和使用方法。今后这些规定，如有修改、废止，企业应按新的规定 各种罚息以及专项借款的利息支出，作减少有关专用基金处理，不在本子目核算。商业汇票向银行贴现的利息、应付流动资金债券按规定可列入费用部分的利息也在本子目核算 ...
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80壹 清算科目及清算账户一、 会计科目(一) 存款类科目政策性银行准备金存款工商银行准备金存款农业银行准备金存款中国银行准备金存款建设银行准备金存款交通银行准备金存款其他商业银行准备金存款城市信用社准备金存款农村信用社准备金存款其他金融 ...
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401 业务收人14 411 业务支出二、会计科目使用说明第101号科目 住房公积金存款(一)本科目核算按规定存入受委托银行住房公积金专户的款项。(二)将款项存入 内的存储余额转入业务收入，借记本科目，贷记“业务收入至其他收入”科目。(四)本科目有关辅助账户的设置：1.为了分析、掌握住房公积金的欠缴 ...
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（合营业管理部及总行直属企业事业单位）、省会城市中心支行、中心支行四级会计单位，以上各级会计单位实行独立会计核算。 第二章会计核算的基本规定 五、基金的会计 财政部在国有商业银行设立的财政专户时，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。（三）本科目要按开户银行设置“收入户存款日记账”，由会计人员根据收 ...
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存款余额，与上旬末该行全行一般存款余额之比，不得低于８％。２．城市商业银行和城乡信用社、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司等非银行金融机构法人暂按 其账户亦更名为准备金存款账户，但不考核法定准备金率。（四）金融机构比照人民银行做法，相应调整有关的会计科目和账户的设置。二、资金划转及账户合并的会计处理 ...
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商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、城市信用社、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社，下同)退回的转贴现票据。本科目按票据种类和贴现申请人设置明细账。信用社 ，在向银监会上报汇总报表时，须归并到农村信用社统一的相应会计科目内。三是会计报表上的单位公章以及单位负责人、制表人员、复核人员的印章要齐全 ...
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其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的 特点，满足单位实际需要。二、账户（一）账户的概念账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。设置 ...
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银行、股份制商业银行、城市商业银行、城市信用社、农村商业银行、农村合作银行、农村信用社，下同)退回的转贴现票据。本科目按票据种类和贴现申请人设置明细帐。 ”科目在资产负债表中填列在“逾期贷款”项目中。以上新增和调整的会计科目、账户从2004年1月1日起使用。 中国银行业监督管理委员会国家税务总局二00 ...
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专项业务经营状况和经营成果，特制定本办法。一、基本原则专项业务会计核算按照“会计科目单独设置，账务组织自成体系，资金存欠互计利息，单独反映经营成果”的 六、本办法自1998年4月30日起实施。 附件：一中国农业银行专项业务会计科目使用说明 一、资产类101现金核算本行专项业务库存的人民币和外币以及运送 ...
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本制度）。二、本制度适用于中华人民共和国境内依法成立的金融企业，包括商业银行、信用社、信托投资公司、租赁公司、财务公司、证券公司等（简称金融企业 存放款项应分别设置会计科目进行核算，并按有关规定计算利息。银行业日常用于公杂费等财务开支而在本行营业部门开户的存款，应设置“银行存款”科目核算；非银行金融 ...
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