情况，补充通知如下，请一并贯彻执行。一、各局应及时了解和掌握中央金融企业“应收利息”、“应收未收利息”的核算内容、方法及流程，加强对其“应 应税营业额的监控管理及统计，仍按《北京市国家税务局转发国家税务总局关于银行贷款利息收入营业税纳税义务发生时间问题的通知的通知》（京国税发[2001]158号）第一 ...
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②实行权责发生制后，借款单位因资金不足欠交的贷款利息，在新增设的“应收利息”科目核算，并与利息收入科目对转，列入当期收益。（２）为规范 户收方累计数核对相符。（２）“兑付××券本息款项”科目本金户（收款单）借方累计数额应与“开出××债券收款单”表外科目付方累计数额核对相符。（３）“已兑付××债券”表外 ...
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权责发生制后，借款单位因资金不足欠交的贷款利息，在新增设的“应收利息”科目核算，并与利息收入科目对转，列入当期收益。（２）为 收入××户借：投资收益××户借：营业外收入××户贷：本年利润本年利润户②结转“利息支出”、“金融企业往来支出”、“手续费支出”、“营业费用”、“汇兑损失”、“其他营业支出”、“ ...
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科目付方凭证两联。付：利率掉期—应付利息外币付：利率掉期—应收利息外币（二）交叉币种利率掉期的核算１．不交换本金的利率掉期不交换本金 存款利息支出外币贷：单位定期外汇存款——××单位户外币若客户只要求办理本金续存，利息转出时：借：单位定期外汇存款——××单位户外币贷：单位定期外汇存款——××单位户外币 ...
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及时函告我局。 上海市财政局二○○五年二月三日 附件：财政部关于印发《信托业务会计核算办法》的通知财会(2005)1号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆 余额，反映信托项目尚未收取的现金股利或利润。1122应收利息一、本科目核算信托项目应收取的利息，包括债权投资、拆出资金、贷款、买入返 ...
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各项贷款计息积数、适用利率、贷款期限，依据权责发生制原则核算要求，按表内和表外应收利息分别开据利息清单，办理结息账务处理手续。凡逾期不满一年（ 外，还要从企业其他各种资金来源中收取。收到其他资金来源时，先转入“单位应付利息存款”科目，然后根据其回笼资金来源情况作收回相应欠息处理。收到粮油或棉花企业其他 ...
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科目期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或利润。1122应收利息一、本科目核算企业因债权投资而应收取的利息。企业购入到期还本付息的长期债券应 本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的债券本息。2321长期应付款一、本科目核算企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款。包括应付融资租入固定资产的 ...
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，如果实际支付的价款中包含债券起息日或上次除息日至购买日止的利息，应作为应收利息单独核算，不构成债券投资成本。(三)卖出上市债券 二、费用 121、基金管理人报酬 132、基金托管费 143、卖出回购证券支出 164、利息支出 175、其他费用 20其中：上市年费 21信息披露费 22审计费用 23三 ...
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余额，反映信托项目尚未收取的现金股利或利润。1122应收利息一、本科目核算信托项目应收取的利息，包括债权投资、拆出资金、贷款、买入返 填列。（10）“固定资产”项目，反映期末各项固定资产的可收回金额。本项目应根据“固定资产”科目期末余额减去“固定资产减值准备”科目和“累计折旧”科目所属明细科目期末余额 ...
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应收利息户（２）已核销的利息，不冲减应收利息单位欠息户，而在应收利息科目下设“核销利息户”单独核算，以保留对欠息单位的追索权。（３） 右边反映各项流动资产和流动负债的增减情况。左方流动资金来源合计数与流动资金运用合计数的差额，应与右边流动资产增减净额与流动负债增减净额的差额一致。４．经营收入及其他收入 ...
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