显然是违反现行财务会计制度的，但注册会计师却为其出具了无保留意见的审计报告。调阅该事务所的工作底稿后发现，注册会计师在审计时，根本没有按照独立审计 ；另一方面要强化对注册会计师的监管力度，促使注册会计师增强风险意识，严格按照独立审计准则的要求规范执业。具体来讲，有以下几点要求：(一)必须进一步增强规范 ...
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银行公章，并由经办人签字确认，其中一联“协助查询存款通知书”留存银行。（二）税务、审计、海关、财政、国家安全机关、工商管理部门、监察、物价、军队保卫等部门查询单位 。4．财政部门查询时由查询人将情况填列《财政查询工作底稿》，并经银行行长（经理）在工作底稿上签字及加盖公章。5．查询结束将上述协查文件中的 ...
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担任或曾经担任事务所项目负责人以上的职务；（二）在事务所从事审计工作5年以上；（三）熟悉会计、审计等专业理论和实务；（四）最近3年没有因执业违规 结果的处理第三十九条注册会计师协会应当从以下方面对检查组提交的检查报告和检查工作底稿进行复核：（一）执业违规事实是否清楚，检查证据是否确凿，事实的认定是否有 ...
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项目负责人以上的职务； (二)在事务所从事审计工作五年以上； (三)熟悉会计、审计等专业理论和实务； (四)最近三年没有受到行业惩戒或行政处罚。 第十 第三十四条注册会计师协会应当从以下方面对检查组提交的检查报告和检查工作底稿进行复核： (一)执业违规事实是否清楚、检查证据是否确凿、事实的认定是否 ...
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政府采购活动记录等资料的原件或复制件、摘录件。(三)注册会计师签名提供的有关审计报告、注册资产评估师的资产评估报告、社会审价机构提供的工程预决算审价报告 章 处理程序及要求第十九条 财政执法检查单位应对检查组提交的检查报告、检查工作底稿及证明材料进行汇总研究，对其中认定证据确凿、事实清楚的违法违规行为 ...
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范围和方式凡上报省国资委核准、备案的资产评估报告以及资产评估所依据的财务审计报告(以下简称“报告”)，经审核有异议且需要进一步核查的，均应纳入复查范围 责任受托中介机构必须符合鲁国资督导(2004)2号文件规定的条件。对报告以及工作底稿进行专项审查的人员，必须具有5年以上执业资格。根据自愿的原则，纳入 ...
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是否准确反映公司经营状况、适合准备金评估作出职业判断，并将判断结果记录在准备金评估工作底稿中。当保险公司自身的数据不充分时，精算人员可以采用行业数据；当 有重大影响，总精算师（精算责任人）应及时向公司管理层汇报，并向董事会下设审计委员会单独报告。精算人员须在准备金报告中披露数据校验结果。若数据不一致或 ...
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； （三）审核项目小组对备案文件的补充或修改意见； （四）就该项目内核工作的有关事宜接受协会质询。 第二十一条 内核机构成员存在以下情形之一的，不得参与 北京市人民政府的承诺书； （七）公司最近二年的审计意见及经审计的财务报告； （八）尽职调查报告和尽职调查工作底稿； （九）内核意见和内核机构成员审核 ...
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编制和执行情况； (十四)厅机关部门预算编制、执行和决算、会计基础、固定资产管理工作等情况； (十五)厅属独立核算单位财务收支和会计信息质量情况； (十六)有关处室 工作日内，要将报告、工作底稿和有关与被检查单位的交接手续整理归档。第十六条 对厅内各处室和所属独立核算单位负责人离任审计，由厅人教处通知 ...
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）相关内部控制制度：● 组织结构● 授权情况● 报告关系● 其他有关内部控制制度（3）接受外部审计的有关情况；（4）重大差错与违规案件情况；（5）其他与被稽核 七条复审小组交换意见稿。1.稽核组应实行二级复审制度。每个稽核人员的稽核工作底稿必须由稽核小组长或另一位稽核人员进行详细复审，稽核组长或主稽人 ...
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