营业性机构；（二）金融机构的经营活动正常，建立了较为完善的风险管理体系和内部控制制度，在申请开办电子银行业务的前一年内，金融机构的主要信息管理系统和 ，开办衍生产品业务后3年的业务规模与盈利预测；（四）衍生产品交易业务内部管理规章制度，内容至少包括衍生产品交易业务的指导原则、操作规程（操作规程应体现 ...
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错弊而审计人员没有发现，作出不恰当审计结论的可能性。 审计风险由固有风险、控制风险和检查风险构成。 第十三条审计人员应当保持应有的职业谨慎，合理运用专业判断 水平，并据此确定审计测试的范围和工作量。 第十五条固有风险是假设在没有内部控制的情况下，被审计单位的业务和相应的会计处理发生差错的可能性。 固有 ...
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四节 董事会专门委员会第三十六条 公司董事会设立薪酬与提名委员会、审计委员会和风险控制委员会，并制定相关议事规则，行使本章程规定的职权。董事会薪酬与提名委员会、 。第四十九条 公司制订经理工作细则，经董事会批准后实施。第九章内部控制第五十条 公司按照法律法规和中国证监会的有关规定，建立健全公司的合规 ...
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以下简称企业）总会计师工作职责管理，规范企业财务会计工作，促进建立健全企业内部控制机制，有效防范企业经营风险，依据《企业国有资产监督管理暂行条例》和 至上、遵纪守法；（二）大学本科以上文化程度，一般应当具有注册会计师、注册内部审计师等职业资格，或者具有高级会计师、高级审计师等专业技术职称或者类似职称； ...
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第六条 金融机构应根据电子银行业务特性，建立健全电子银行业务风险管理体系和内部控制体系，设立相应的管理机构，明确电子银行业务管理的责任，有效地识别、 连接的金融机构，应当建立联合风险管理委员会，负责协调跨行间的业务风险管理与控制。所有参加数据交换或电子银行平台连接的金融机构都应参加联合风险管理委员会， ...
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创新的思想，指导城市商业银行坚定不移地深化金融改革，逐步建立起经营管理和风险控制的长效机制，推动城市商业银行健康发展。 城市商业银行要充分认识防范和处置 城市商业银行。 以公司治理为重点，进一步完善城市商业银行的治理机制，强化内部控制，建立持续发展和风险防范的制度保障。 建立良好的公司治理结构，转换 ...
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督促上市公司全面提高质量。通过切实的努力，使上市公司法人治理结构更加完善，内部控制制度合理健全，激励约束机制规范有效，公司透明度、竞争力和盈利能力显著提高 公司名义对外提供担保。上市公司要认真履行对外担保情况的信息披露义务，严格控制对外担保风险，采取有效措施化解已形成的违规担保、连环担保风险。(十二) ...
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的格式由总行统一制定。1．“稽核前问卷”的内容主要包括：(1)被稽核单位的内部组织结构、高级管理层的职责分工及授权；(2)被稽核单位的管理体制、报告关系 的处理是否恰当。5．实质性测试方法包括：(1)听取主要业务管理人员和骨干对内部控制的意见；(2)根据业务分工和工作流程进行实地测试，查看内控是否存在 ...
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的关联方，主要包括：(一)控股股东；(二)其他股东；(三)控股股东及其股东的控制或参股的企业；(四)对控股股东及主要股东的有实质影响的法人或自然人 利用外部决策咨询力量的情况。第一百二十二条发行人应披露公司管理层对内部控制制度完整性、合理性及有效性的自我评估意见。注册会计师指出以上'三性'存在重大缺陷 ...
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的金融机构应根据电子银行业务的特性，建立健全电子银行业务的风险管理体系和内部控制体系，设立相应的管理机构，明确电子银行业务管理的责任，有效地识别 第二十五条 电子银行安全评估至少应包括以下内容：(一)安全策略；(二)内控制度建设；(三)风险管理状况；(四)系统安全性；(五)电子银行业务运行连续性计划； ...
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