指固定资产的一部分，分离后不能单独使用)增加固定资产原值的，其修理费用或更换零配件的增值税进项税额不予抵扣；未增加固定资产原值的，其修理费用或更换零配件的 纳税人取得返还资金如何开具有效凭证给供货方？ 答：开具普通发票，并作进项税转出(不计提销项税)。发票品目名称开具为平销返利收入，并将确认的平销返利 ...
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。 附件：粤国税发[1995]122号关于印发《广东省国家税务局关于税务人员严格管理增值税专用发票的若干规定》的通知广东省国家税务局·1995年4月25日·粤国税发[1995] 部门监督下填开使用。对千万元位专用发票，停止供应和使用，已供应的未用的千万元位专用发票应予清点收回。(三)严格执行“验旧供新 ...
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税额(即为0)。②、当生产企业本月的销项税额＜本月的应抵扣税额时，本月进项税额未抵扣完，即当期期末有留抵税额：a、如果当期期末留抵税额 料×(征税率—退税率)以上步骤企业提供资料可委托税务师事务所代理办理。3、生产企业在增值税纳税申报期限内(每月10日)持下列资料向国税机关征收部门办理纳税申报和“免抵 ...
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货物收取的价外费用，如单独开具专用发票，可以给予抵扣。 九、被兼并企业将其库存货物投资给兼并企业，应按视同销售货物的规定征收增值税，同时允许按实际动用数抵扣其期初 )红字发票，只撕下记帐联入帐，将退回的发票附在未撕下的红字发票存根联、抵扣联、发票联背面，再重开蓝字发票给购货方。 十四、有些企业的财务结 ...
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虚假凭证抵扣税额的，或匿报销售收入或有虚开、代开专用发票行为的，除按有关法律规定处理外，可依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行 相关规定，报经县级局批准，取消其偷税年度内一定时期进项税额抵扣资格，其取消抵扣资格所调增的应交增值税税额，可先行抵减“应交税金至应交增值税”科目中 ...
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销项税额，省公司取得的进项税额(不含市、县分公司直接取得的增值税专用发票及其他扣税凭证)统一在中石化广东分公司申报抵扣。 中石化广东分公司当期进行分配的应交增值税=省 、代储油、倒库油及检测用油等允许从销售中扣除的成品油数量，对企业未按规定申报或申报不实的，不得从当期销售中扣除。 4.加强对省公司及 ...
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直接认定为一般纳税人，不实行辅导期一般纳税人管理。七、辅导期一般纳税人因需要增购增值税专用发票的，应先预缴税款。纳税人应依据已领购并开具的正数专用发票上 商贸企业的检查，特别是对长期零负申报、大量运用海关进口缴款书和农副产品收购发票抵扣的企业重点检查，发现问题及时处理。要注意收集执行中发现的问题，并将 ...
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取得的按6%税率注明税款的增值税专用发票上所注明的税款。 (二)“本期发生额”栏中各项目的填写口径，是指按照增值税税法规定准予从增值税额中抵扣的进项税额。增值税税法 口径，应同“本期发生额”栏的填写口径一致。如在购进时直接用于免税项目的未填入“本期发生额”栏的进项税额，不需再填入“减：免税货物用”栏。 ...
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信箱。 八、对新的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(以下简称新表)填写中应注意的事项：(一)新表第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”因包括 .24.16.71)。(三)因特殊原因确需直接上门申报的纳税人“一窗式”比对及运费发票抵扣清单信息采集工作仍按原规定执行。各负责岗位工作人员，应严格按照 ...
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项目的采购成本与扣除税率计算进项税额予以抵扣。税制改革以后，增值税实行凭增值税专用发票注明税款抵扣进项税额的扣税制度。增值税计税方法的改变带来一些行业的税负 我们认为，进项税扣除的目的是避免重复征税，如对未征增值税的农村加工费允许计算抵扣进项税，就会改变增值税现行的计税方法，将引起一系列影响新税制运行 ...
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