间的责任、授权和报告关系是否明确；考察管理层是否促使公司员工了解公司的内部控制制度并在其中发挥作用等；通过测试公司会计信息系统，评估其有效性。 财务独立性。实地调查、查阅股东大会和董事会决议关于设立相关机构的记录、查阅各机构内部规章制度，了解公司的机构是否与控股股东完全分开且独立运作，是否存在混合经营 ...
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清产核资工作经验，建立健全应收款项、对外投资、资产损失责任追究等日常财务管理内部控制制度，切实加强资产管理，防范和杜绝不良资产产生，促进提高企业整体资产 及所属各级子企业年度财务决算审计工作实施统一管理，严格中介机构资质，按规定控制中介机构数量；二是企业应当按照“公正、公开、公平”原则，采取招标等合理 ...
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或股东及其分公司、子公司和参股公司（或联营公司），发起人或股东的实际控制人，发行人对外投资形成的子公司、参股公司及其他合营企业，以及有重要影响的 ，利用外部决策咨询力量的情况。第一百二十二条发行人应披露公司管理层对内部控制制度完整性、合理性及有效性的自我评估意见。注册会计师指出以上“三性”存在重大缺陷 ...
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以下简称“代销银行”）的相关业务运作，促使开放式基金试点的顺利进行，保护基金持有人的合法权益，现就代销银行在基金代销业务中完善内部合规控制（ＩｎｔｅｒｎａｌＣｏｍｐｌｉａｎｃｅ）制度和员工行为规范（ＣｏｄｅｏｆＣｏｎｄｕｃｔ）的有关问题，提出以下指导意见：一、各代销银行应依据法律、法规及有关监管规定 ...
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之生产经营。 第19条 上市上柜公司应随时掌握持有股份比例较大以及可以实际控制公司之主要股东及主要股东之最终控制者名单。 上市上柜公司应定期揭露持有股份 上柜公司应选择专业、负责且具独立性之签证会计师，定期对公司之财务状况及内部控制实施查核。 公司针对会计师于查核过程中适时发现及揭露之异常或缺失事项， ...
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或妨碍公司之经营。 第19条 证券商应随时掌握持有股份比例较大以及可以实际控制公司之主要股东及主要股东之最终控制者名单。 证券商应定期揭露董事有关质押、 时，得向董事会提出申请，要求延期审议该项议案者，董事会应予采纳。 董事会讨论内部控制制度、取得或处分资产、从事衍生性金融商品交易等重大财务业务行为时 ...
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业务之经营原则、作业手续、权责划分、业务纷争处理、人员教育训练及管理事项等内部控制制度。 证券投资顾问事业未于第一项规定期间内申请核发营业执照者，本会得 顾问事业之其它受雇人，准用之。 证券投资顾问事业应依同业公会规定，订定内部人员管理规范，并执行之。 第37条 证券投资顾问事业及其负责人、部门主管、 ...
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│ (十二) 是否已依最近三年度会计││││││ │师在查核签证时所出具之││││││ │内部控制改进建议书之建││││││ │议，确实改进。││││││ ├─────────────────┼─┼─┼─┼─┼────┤ │ (十三) 公司为弥补亏损，于会计││││││ │年度 ...
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执行查核之人员具备足以执行其职务之能力与经验，促使公司管理行为遵守本身的内部政策与程序，以及应适用之法律与相关规定。 (二)督察主管 1.专责督察主管 职掌 1.督察主管应维持独立及客观之稽核职能，以便针对公司之管理、运作及内部控制措施是否妥善、有效等方面定期向公司管理阶层提出汇报。 2.督察主管职掌 ...
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及其它关系企业间之公司治理关系。 六、信息充分揭露增加透明度。 七、建立内部控制及稽核制度。 第3条 金融控股公司应建立能确保股东对公司重大事项享有 方得进行交易。 第55条 金融控股公司应随时掌握持有股份比例较大以及可以实际控制公司之主要股东。 前项所称持有股份比例较大者，原则系以证券交易法第二十二 ...
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