负担的职工工资，借记本科目(××工程)，贷记“应付工资”科目。公司应交纳的固定资产投资方向调节税，借记本科目(××工程)，贷记“应交税金”科目。公司进行工程 应按险种设置明细账。四、本科目期末贷方余额，反映公司已提存但尚未转回的长期责任准备金。2202寿险责任准备金一、本科目核算公司人寿保险业务按规定 ...
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”前的括号内，划“√”，注明“收回拨出的限额”，代替复式记帐凭证办理转帐。会计分录：借：核定××限额××管理机构××拨款户贷：××限额存款××管理机构 必须按规定列帐。要认真复核提取的贷款呆帐准备金、坏帐准备金、投资风险准备金、固定资产累计折旧、预提利息、公益金、工会经费、职工教育经费、职工待业保险费 ...
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可直接借记：“管理费用”，贷记：“银行存款”等科目，并登记备查簿，作为固定资产管理。６．关于原“发出商品”的核算，按权责发生的原则，企业在执行新 利息，借记“有价证券”科目，贷记“专用基金”（有关明细科目）等科目；转帐时，将长期债券投资本息，借记“长期投资”科目，贷记“有价证券”科目。将短期债券投资 ...
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元；二是长期借款利息资本化１５００００元；三是应付福利费２８０００元、投资方向调节税１０００００元均资本化到在建工程成本中。（１６）分析调整无形资产 涉及现金收支的投资和筹资活动）｜２．将净利润调节为经营活动现金流量｜净利润｜２３７９０１加：计提的坏账准备或转销的坏账｜９００固定资产折旧｜１０００００ ...
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入“在建工程”等科目，安装完毕交付使用时再转入本科目。(二)投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值，借记本科目，贷记“实收资本”(或“股本”)等 投资；(六)应付优先股股利；(七)提取任意盈余公积；(八)应付普通股股利；(九)转作资本(或股本)的普通股股利；(十)未分配利润。三、企业用风险准备、 ...
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支出”科目；将“专项工程支出”科目中的待转已完工程记录的应付利息、固定资产投资方向调节税、耕地占用税等不构成固定资产价值的其他支出，报经批准后，冲 积至公益金”科目；企业用公益金购置集体福利设施，按照实际发生的支出，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”“银行存款”等科目；同时，借记“盈余公积至公益金 ...
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。本期利润分配包括提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、应付普通股股利、转作股本的普通股股利等金额。若对上年末未分配利润进行调整的，应披露 可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非 ...
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全部转入企业“实收资本”科目。（3）“基建拨款”科目所属“本年自筹资金拨款”、 “待转自筹资金拨款”明细科目余额，以及“以前年度拨款”明细科目余额中上述性质的拨款部分 工程原“转出投资”类支出，暂在本科目反映。基本建设项目形成的递延资产还应设置辅助帐备查。12、191待处理财产损溢基建用固定资产和工程 ...
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。会计分录：借：国家专项存款或××科目至××单位××补贴户贷：××科目至××企业户转拨时的会计分录：借：国家专项存款或××科目至××单位××补贴户贷：联行往 、融资租入、调入、盘盈、接受捐赠等。（一）投资人投入固定资产的处理接受投资人的固定资产投资时，应经有权评估单位确定资产价值。评估确定的价值低于、 ...
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，科目名称不同，但核算方法基本相同，企业应将“委托加工材料”科目的余额直接转到“委托加工材料”科目。１１．“工程施工”和“对外承包工程支出”科目新制度设置了“ ”科目；将“专项工程支出”科目中的待转已完工程记录的应付利息、固定资产投资方向调节税、耕地占用税等不构成固定资产价值的其他支出，冲减专用基金， ...
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