函证不能审计的贷款，应追加实施替代审计程序。 (2)清查会计核算的准确性。参考《不良贷款认定暂行办法》。《贷款五级分类》制定具体标准，正确划分贷款形态。 方式，以证券登记公司和国债登记公司的对账单作为核实债券投资是否真实的唯一依据。在登记公司真实有券的，核实是否被券商用于抵押回购。由于债券市场价格下跌 ...
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十四条中介机构在资产评估操作中，一般应符合以下基本要求：１、按照金融企业会计核算科目全面进行资产清查和账账、账实核对；２、对纳入评估范围的资产 持有的上市公司非流通股票，一般采用收益现值法进行评估。非上市交易的债券（含国债）一般可以根据本金加上持有期利息确定评估值；非上市交易的股票采用收益现值法评估。 ...
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四条中介机构在资产评估操作中，一般应符合以下基本要求：1、按照金融企业会计核算科目全面进行资产清查和账账、账实核对；2、对纳入评估范围的 目的持有的上市公司非流通股票，一般采用收益现值法进行评估。非上市交易的债券(含国债)一般可以根据本金加上持有期利息确定评估值；非上市交易的股票，采用收益现值法评估。 ...
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水平和金融信息化水平不断提高。支付结算系统建设取得新的进展。一些基础业务系统得到强化和完善，'现代化支付系统'、'国家金库管理系统(TBS)'、'中央会计核算系统(ABS)'、'银行信贷登记咨询系统'、'帐户信息管理系统'、'个人征信系统'等涉及资金结算、信用管理的重要业务系统相继建成并日趋完善， ...
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二）建立内部控制制度，包括内部组织结构、授权授信、信贷资金管理、资金交易、会计核算、计算机信息管理系统的控制制度和操作规程，并将内控制度和操作规程 3家或者3家以下中资商业银行。外国银行分行不得对以人民币国债形式存在的生息资产进行质押回购，或者采取其他影响生息资产支配权的处理方式。外国银行分行应当分别 ...
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一）建立内部控制制度，包括内部组织结构、授权授信、信贷资金管理、资金交易、会计核算、计算机系统的控制政策和操作规程，并将内控制度和操作规程报送所在地 的批准文件办理生息资产的变动事宜。外国银行分行不得对以人民币国债形式存在的生息资产进行质押回购，或采取其他影响生息资产支配权的处理形式。本条上述规定不适 ...
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，继续适用。四、由中国银行业监督管理委员会发布的《商业银行内部控制评价试行办法》等2件规章（附件4），自公告之日起废止。五、由中国 〔2004〕19号59.中国银行业监督管理委员会关于印发《农村合作金融机构外汇业务会计核算暂行办法》的通知银监发〔2004〕25号60.中国银行业监督管理委员会关于印发《 ...
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隶属关系，报经同级财政部门同意。禁止利用住宅专项维修资金从事国债回购、委托理财业务或者将购买的国债用于质押、抵押等担保行为。第二十五条下列资金应当转入 依法接受审计部门的审计监督。第三十一条住宅专项维修资金的财务管理和会计核算应当执行财政部有关规定。市、县财政局应当加强对住宅专项维修资金收支财务管理 ...
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纠纷。（六）对客户托管的国债及其他上市流通的有价证券实行定期盘点制度，并按有关规定进行表外登记，不得将代保管的证券进行抵押、回购或卖空等。第二十一 品种。（二）建立恰当的责任分离制度。自营交易管理部门、操作部门、资金结算部门与会计核算部门相互分离、相互监督。（三）严格控制自营业务的股东帐户和专用席位。 ...
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纠纷。(六)对客户托管的国债及其他上市流通的有价证券实行定期盘点制度，并按有关规定进行表外登记，不得将代保管的证券进行抵押、回购或卖空等。第二 品种。(二)建立恰当的责任分离制度。自营交易管理部门、操作部门、资金结算部门与会计核算部门相互分离、相互监督。(三)严格控制自营业务的股东账户和专用席位。自营 ...
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