八十二条本行的成本包括各项利息支出、金融机构往来支出、手续费支出、营业费用、汇兑损失、其他营业支出等。在成本管理中遵守以下基本要求：成本核算必须真实 ‰，直至增加到１％后，实行差额提取。呆帐核销标准由国务院专项核准和财政部规定。坏帐准备金按上年末表内应收利息科目余额的３‰提取计入当期损益，用于核销应收 ...
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Ｔ＋２交易）的结汇业务的核算。（１）交易日的核算。银行根据客户委托或外汇管理规定办理结汇时，填制外汇买卖凭证一式八联，各联用法同前。会计分录 ７天通知存款凡在我行开立外汇存款账户的企业和银行、非银行金融机构均可办理外汇７天通知存款。７天通知存款视同定期存款管理，其具体的会计核算手续也与定期存款的核算 ...
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或其他金融机构等借入的资金。本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“银行存款”等科目的记录分析填列。3．“拆入资金净额”项目，反映公司按规定从事 分保业务往来贷：分保费收入如果分保业务账单中还同时标明了赔款、费用、准备金等金额借：分保赔款支出(分保业务账单中标明的赔款)分保费用支出(分保业务账单中 ...
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，各分行业务招待费开支不超过全辖营业收入（扣除金融机构往来收入）的１‰。③储蓄代办费，储蓄代办费按代办储蓄存款年平均余额的１．２％之内控制使用，代办储蓄 到该科目；其他新增设科目，与旧科目无结转关系。新增科目按新会计制度规定和管理需要设置帐户并进行明细核算，个别新增科目设户要求如下：①政策性贷款科目， ...
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以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转帐结算。 企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取或支出存款时，借记“现金”等 应收帐款，借记“坏帐准备”科目，贷记本科目；未提取坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，借记“管理费用”科目，贷记本科目。 已确认并转销的坏帐损失， ...
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，一律不得向上浮动。（六）降低优惠贷款利率。（１）为了加强优惠贷款利率的规范化管理，在清理整顿的基础上，把现行的２０多项优惠项目划分为四类，各类利率水平 ０．９％的补贴。三、人民银行对金融机构存、贷款利率相应下调（详见附表三）。保险公司的财产总准备金、未到期责任准备金存款年利率由６．８４％下调到６． ...
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计入当期损益，次年转回作收入处理。５．存出（或存入）分保准备金，为再保险业务按合约规定，由分保分出人扣存分保接受人部分分保费以应付未了责任的准备金 项目应根据“应收保费”科目的期末余额填列。４．“应收利息”项目，反映企业在金融机构的存款及贷款等应收取而未收到的利息。本项目应根据“应收利息”科目期末余额 ...
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记收方，兑付时记付方。本科目按债券种类设立明细帐户。９１３房管单位存款本科目核算房产管理系统的直管公房租金收入和出售直管公房回收的资金，财政拨入的房 房地产信贷部拆借给金融机构的资金，拆出时记付方，归还时记收方。本科目按拆出行设立明细帐户。９４６缴存人民银行准备金本科目核算房地产信贷部按规定比例向人民 ...
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之通知以公告方式办理之，免依公司法第三百十六条第四项规定办理。 银行、金融机构或中央存款保险公司依前条第一款受托经营业务时，适用 第一项第四款 专款经营，该项专款在未动用时，得以现金贮存，存放于其它金融机构或购买政府债券。 第103条 （赔偿准备金与买卖证券专款之缴存） 信托投资公司应以现金或中央银行 ...
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企业向中国人民银行借入的款项，仅金融企业填报。26．吸收存款及同业存放：反映企业吸收的各种存款和境内、境外金融机构的存款，仅金融企业填报。27．拆入资金： 拨付给企业的资金）。3．国有资本收益：反映根据财政部门有关国有资本收益收缴管理办法等规定，企业年初未交、本年应交、本年已交和年末未交各级财政的国有 ...
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