证明保证金的确立。无论承兑与否，在否认的情况中，唯有出票人须证实汇票兑付人的保证金是否到期，如未到期，出票人有责任作出担保，尽管在规定期限之后要 得以其与背书人间存在的个人事项作为抗辩理由对抗持票人，除非持票人在取得汇票时有故意损害债务人的行为。第一二三条到期日之后的背书与到期日之间的背书具有同样效力 ...
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存款比照企业存款按季结算；个人卡存款比照储蓄活期存款按年结息；交存的保证金存款结息比照同档次定期储蓄存款的规定办理。②信用卡透支利息的处理按人民银行有关 清算专用章、现金收讫章、现金付讫章、转讫章、联行专用章、省辖联行专用章、汇票专用章。会计印章使用范围：会计专用章用于向人民银行交存、支取款项（应预留 ...
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按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。企业向银行交纳保证金，根据银行退回的进账单第一联，借记本科目，贷记“银行存款”科目 ”科目，贷记本科目。八、本科目应设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“在途资金”等明细科目，并按外埠存款的开户银行，银行 ...
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：１．“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。本项目应根据“现金”“银行存款”“ ，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项，如应付保险费、存入保证金等。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。２４．“应付工资”项目 ...
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比照企业存款按季结算；个人卡存款比照储蓄活期存款按年结息；交存的保证金存款结息比照同档次定期储蓄存款的规定办理。②信用卡透支利息的处理按人民银行 行审批。会计部门审核：①承兑申请人是否在本行开户；②承兑协议的有效性和完整性；③汇票要式填写的完整性和规范性；④申请承兑额度是否超过规定额度。审核无误后在三 ...
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单据信用证或只要求ＣＡＲＧＯＲＥＣＥＩＰＴ信用证。如确属业务需要，必须报总行批准。４．２保证金和担保信用证的开立表示开证银行向受益人提供了有条件的银行信用。为保证 凭客户承兑汇票和信托提货额度，向国外银行承兑，到承兑到期付款时，由客户将款项付给银行，再由银行支付国外银行。２．进口商在未交足保证金情况下 ...
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。5.国家拨给特准储备资金的企业，可以增设“139特准储备物资”科目和“404特准储备基金”科目。6.经常收取包装物押金或其他保证金的企业，可以增设“444存入保证金”科目。7.采用实际成本进行材料日常核算的企业，可以不设“111材料采购”和“129材料成本差异”科目，增设“130在途材料”科目。8 ...
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)记“应付购货款”“应付票据”等科目。如果在支付货款和运输费或开出、承兑商业汇票时材料尚未到达，则借(增)记“在途材料”科目，贷(减)记“银行存款”等科目 报销数和拨补数都不再通过本科目核算。(四)本科目应设置“备用金”“存出保证金”“应收上级单位款”“应收所属单位款”“其他应收暂付款”等明细科目，并 ...
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。（１）对部分即期部分远期信用证，出口商于每次装运后，应同时按比例分别开立两份汇票，一份即期，一份远期，分别按前面规定即期及远期信用证掌握办法处理。（２） ）进口单位同意付款后，本行应按议付行议付的汇票金额，连同各种费用一并向进口商收取。已交足保证金的从保证金专户支付；凭外汇额度进口的，则按结汇日外汇 ...
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再凭订立承揽契约。 (五)履约及差额保证金之缴纳及退还： 1.现金、金融机构签发之本票或支票、保付支票、邮政汇票、无记名政府公债(如为票据均应 ： 1.现金。 2.金融机构签发之本票或支票。 3.保付支票。 4.邮政汇票。 5.无记名政府公债。 6.设定质权之金融机构定期存款单。 7.银行书面连带保证 ...
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