付情况，年终时向委托单位编报决算。临时代其他单位管理的经费，业务结束时，应及时结清，退回余款。 第五十五条帐务处理（一） 暂存款1． 收到预收、暂存或应付款2． 有退款情况时：借：银行存款（或现金）借：暂存款贷：暂存款贷：银行存款（或现金）（二） 暂付款1． 发生暂付款时2． 暂付款核销和收回借：暂 ...
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规定执行。发行债券按实际认购债券价值计价。发行债券费用按规定摊入成本。 第二十四条其他负债。主要包括应付工资、应付福利费、应付税金、应付利润、其他应付款、应付利息等。其他负债应当按资金性质专款专用，定期清理，有确定债权人的应当及时办理支付手续。 第四章往来款项管理 第二十五条往来款项包括系统内存放 ...
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”或“现金”科目。余额在贷方，反映尚未归还的借款。本科目应按借款来源进行明细核算。院校支付借款利息时，借记“其他支出”科目，贷记“银行存款”科目。404其他应付款本科目核算院校应付、暂收其他单位或个人的款项，属负债类科目。应付款项增加时，借记“银行存款”或“现金”科目，贷记本科目；偿还款项时，借记 ...
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－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－ 经费暂存（预算内）｜｜应付账款 暂存款（预算外）｜应付及暂存款｜预收账款 合同预收款（预算外）｜｜其他应付款 －－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－ 无｜应缴财政专户款｜应缴财政专户款 －－－－－－－－－－－ ...
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－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－应付及暂存款｜应付账款｜｜预收账款｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜其他应付款｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－｜应缴预算款｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－应缴财政专户 ...
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信用社的当期收入或退还借款人。借：待处理抵债资产贷：××贷款——××户贷：应收利息——××贷款户贷：利息收入——××贷款利息收入贷：其他应付款（结余部分）同时：付：逾期贷款应收利息（表外科目）——××贷款户九、本通知自２００１年１月１日起施行。...
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制原则，计息是否正确，利率执行。加罚利息、复利计算等是否符合政策规定，手续是否完备。（二）费用开支是否合规、合法，手续是否齐全。（三）其他应收款、其他应付款、递延资产、待摊费用等过渡性科目列账是否符合规定，应收款是否有非营业性垫款；销账或摊销是否符合规定。（四）各项税金是否按规定计提、缴纳。（五） ...
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由于国家专项拨款、各类建设基金投入以及按规定实行先征后退办法返还给企业的各项税收等所形成的资本公积金，应转为国家股；其中尚未形成企业资本公积金而在专项应付款中单独反映的，继续转作负债管理，形成资本公积金后应作为国家投资单独反映，留待以后年度扩股时按规定程序转作国家股。 第十一条企业实行公司制改建， ...
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款项收入。科目下设以下账户：０１．代保管款项；０２．久悬未取款项；０３．待付退汇及委托款；０４．待查错账；０５．金银过渡户；０６．其他应付款。７５．２６６０待清理负债本科目核算人民银行系统清理账外经营和违规经营过程中经批准可以列账的负债。科目下按负债项目分设账户。７６．２６７０待处理收益本科目核算 ...
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错款，应及时报告当地司法部门。被司法部门立案的，不论金额大小，必须上报总行。 第三十五条对当日查找无着落的错款，经行领导批准，暂列“其他应收款”或“其他应付款”科目，不得空库或溢库。待查清情况后，区别性质，按以下规定进行处理。（一）出纳人员在工作中确属技术性原因（由于书写、计算、清点错误，机器故障 ...
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