预收分保赔款、存入分保保证金及其利息等)，也会由于分入业务产生相关的债权(应收分保费、存出分保保证金及其利息等)、债务(责任准备金、应付分保手续费、应付 。在编制通用会计报表时，保险公司由于再保险业务产生的负债会在应付分保账款、预收分保赔款、存入分保准备金(即偿付能力报告中的存入分保保证金)等项目列报 ...
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应按结算单据列明的金额，借记“应付账款至代收手续费”科已贷记“应收保证金”科目。(九)交纳年会费经纪公司向交易所交纳年会费时，按实际支付的款项， 本科目期末借方余额，反映交易所向受损会员实际垫付的风险损失款项余额。本科目应按会员进行明细核算。(八)“手续费收入”科目，核算交易所按规定向会员收取的交易、 ...
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按结算单据列明的金额，借记“应付账款一代收手续费”科目，贷记“应收保证金”科目。 (九)交纳年会费 经纪公司向交易所交纳年会费时，按实际支付的款项 期货业务的会计处理规定如下： 一、会计科目 交易所在办理商品期货业务时，应在现行会计制度的基础上，设置以下会计科目： (一)“应付保证金”科目，核算交易所 ...
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”科目，贷记“财务费用”科目。(四)收取客户保证金经纪公司收到客户划入的保证金，应按实际划入的款项，借记“银行存款”科目，贷记“应付保证金”科目；客户划出 应按结算单据列明的金额，借记“应付账款-代收手续费”科目，贷记“应收保证金”科目。(九)交纳年会费经纪公司向交易所交纳年会费时，按实际支付的款项， ...
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应附后备查。 第三十八条账务核对一、内部账务核对（一）坚持按日核对账款。现金收入、付出登记簿的总数，每日必须与“现金”科目总账借、贷方发生额核对相符； 计算方法一、计算利息公式：利息＝本金×时期×利率；二、计算复利和公式：复利和＝应收贷款利息×（1＋欠息期×同档次利率）式中的ｎ表示结息期。复利不执行 ...
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税务机关应运用销售收入变动、进项税额抵扣、废料抵扣比重、行业税负、期末存货及应收应付账款增幅比例等预警指标进行监控，对于预警指标偏离度较大的利废企业， 账面数与实际盘存数差异较大的企业，及时进行纳税评估。第二十条主管税务机关应根据申报情况、废料使用情况、生产经营情况对重点监控对象进行纳税评估。评估时可 ...
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账款期末数24计入生产成本、制造费用的水、电、燃料费76预收账款期末数25计入生产成本、制造费用的委托加工费77应付工资贷方发生额26计入生产成本、 货物适用4%的销售收入50短期投资期末数102外购水电煤等燃料动力的进项税额51应收票据借方发生额103直接计入存货成本的免税项目负担的进项税额52应 ...
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医疗款”科目，将“在院病人医药费”明细科目余额转入“应收在院病人医药费”科目。10.“其他应收款”和“专项应收款”科目新制度将原制度“其他应收款”和“专项应收款”科目合并为 原制度相同。调账时，可将“预提费用”科目余额直接转账或沿用旧账。新制度将原制度“医疗预收款”科目改为“预收医疗款”科目。调账时， ...
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责任，导致现金、银行存款、存货、短期投资、固定资产的损失；（二）应收、预付账款发生的坏账损失；（三）金融企业的呆账损失；（四）存货、 收入之和达到50%的单位，但不适用于上述单位提供广告业劳务以及不属于“服务业”税目的营业税应税劳务取得的收入；单位应当分别核算上述享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策 ...
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．新旧科目结转表，次日打印。4．存／贷款开销户登记簿，次日打印。5．应收利息登记簿，次日打印。6．汇出汇款登记簿，次日打印。7．柜员管理登记簿， ）上级行协助追回假币款项的，经坐班主任或主管审批后，柜员选择相关交易，销记挂账款；如确实无法追回假币款项的，按规定权限上报审批后，选择相关交易，将挂账款项转 ...
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