其变动的内容及理由进行调查。（二）交易记录的审计手续对交易记录进行审查的目的，是调查公司的内部控制组织是否得到实际有效的运用，及交易记录是否继续 根据'合并财务报表原则'的规定执行，应予查清。（四）合并财务报表的表示方法的审计手续应查明合并财务报表的表示方法是否仍按照一般认为公正妥善的合并财务报表的 ...
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应向投资者公开致歉。第十三条上市公司在自愿披露预测性财务信息时,应当履行内部审计程序,并向投资者做出风险警示,说明预测所依据的假设和不确定性,并根据实际情况及时 或风险的,董事会应及时向本所报告并予以披露。上市公司应在上述公告中披露内部控制存在的缺陷、已经或可能导致的后果及采取的措施。第五章加强规范 ...
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委托，对XX单位截至2006年12月31日的资产清查结果进行审计。XX单位对建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和资产清查 单位财务规则》 《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》 《中国注册会计师审计准则》 《行政事业单位资产清查暂行办法》 《财政部关于开展全国行政事业单位资产 ...
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。 中国科学院综合计划局二〇〇七年四月二十四日 中喜会计师事务所关于中国科学院资产清查专项审计的工作组织和具体工作计划 一、工作组织我所按照财政部的要求成立了中国 ；实施过程中，负责协调沟通财政部、中国科学院，对内部参加人员进行培训，根据受委托的业务制定具体审计计划，掌控各项目组的工作进展情况，对发现 ...
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提建议不具有强制性和公证性。 第十三条管理建议书应当指明其仅供被审计单位管理当局内部参考。因使用不当造成的后果，与注册会计师及其所在会计师事务所无关。 第 ，包括前期建议改进但本期仍然存在的重大缺陷。 第十五条管理建议书应当指明内部控制重大缺陷对会计报表可能产生的影响，以及相应的改进建议。必要时，管理 ...
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前2年连续盈利是指外资银行营业性机构截至申请日的前2个会计年度经审计的财务会计报告显示盈利。已经获准经营人民币业务的外资银行营业性机构申请扩大人民币业务 十九条外商独资银行、中外合资银行应当设置独立的风险管理部门、合规管理部门和内部审计部门。外国银行分行应当指定专门部门或者人员负责合规工作。 第八十条 ...
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本机关及所处环境等实际情况，制定有关确定重要性的判断基础和比率的标准。审计人员应当合理选用重要性水平的判断基础和比率。 判断基础通常可以采用预算收入或支出 确定审计测试的范围和工作量。 第十五条固有风险是假设在没有内部控制的情况下，被审计单位的业务和相应的会计处理发生差错的可能性。 固有风险与被审计 ...
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、追索及责任追究等工作情况，并逐笔逐项提供符合规定的证据；(二)企业内部审计、监察、法律或其他相关部门对该项资产损失发生原因及处理情况进行审核 未设立董事会的企业由经理(厂长)办公会议核准同意，并形成会议纪要；(五)按照企业内部核准权限，需报上级企业(单位)核准确认的，应当报上级企业(单位)核准确认； ...
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，注册会计师应当了解管理层使用的关键指标。 第十五条小型被审计单位通常采用非正式和简单的内部控制实现其目标，参与日常经营管理的业主可能承担多项职能， 控制的情况下，注册会计师应当考虑仅通过实施实质性程序是否能够获取充分、适当的审计证据。 第二十五条注册会计师实施实质性程序时，应当考虑成本与效益原则， ...
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评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的 ×万元，净利润将减少×万元，从而导致ABC公司由盈利×万元变为亏损×万元。四、审计意见我们认为，由于受到前段所述事项的重大影响，ABC公司财务报表没有按照 ...
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