层次重大错报风险的评估。有效的控制环境可以使注册会计师增强对内部控制和被审计单位内部产生的证据的信赖程度。如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟 风险；(三)信息技术一般控制的有效性；(四)控制设计及其运行的有效性，包括在以前审计中测试控制运行有效性时发现的控制运行偏差的性质和程度；(五)由于环境发生 ...
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情况的了解。 第二十八条询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。 认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。 第三十条重新计算是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术 ...
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应向投资者公开致歉。第十三条上市公司在自愿披露预测性财务信息时，应当履行内部审计程序，并向投资者做出风险警示，说明预测所依据的假设和不确定性，并根据 召开专项会议进行讨论，并将讨论结果予以披露。第三十三条上市公司董事会设立审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会，制定专门委员会议事规则并予以披露。专门 ...
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；(二)银行账户、会计报表及其他有关会计资料；(三)重要会议记录和有关文件；(四)审计档案资料；(五)电子数据、数据结构文档；(六)其他需要收集的资料。第 、财务收支的业务活动或者会计报表项目进行实质性测试；不依赖内部控制的，在实施审计时直接对被审计单位财政收支、财务收支的业务活动或者会计报表项目进行 ...
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合同订立前后，监督核实承包单位资产、负债状况，提出书面报告，作为承包基数和划清经济责任的依据。(二)、内部承包经营合同执行期间，审查年度决算，作为年度合同兑现的依据。主要审计内容：1.内部承包经营合同规定的年度各项指标完成情况及其真实性和正确性；2.财务收支，会计核算是否合规 ...
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－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜评价标准｜｜内部标准｜｜｜审计｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 。（六）提出被审单位提高经济效益的途径找到了问题的症结所在，就要对症下药，这是经济效益审计的中心环节。因此，为了提出对提高经济效益行之有效的途径，就必须发动群众，献计献策；针对关键问题 ...
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变动的内容及理由进行调查。 （二）交易记录的审计手续 对交易记录进行审查的目的，是调查公司的内部控制组织是否得到实际有效的运用，及交易记录是否继续 '合并财务报表原则'的规定执行，应予查清。 （四）合并财务报表的表示方法的审计手续 应查明合并财务报表的表示方法是否仍按照一般认为公正妥善的合并财务报表的 ...
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的有关要求。第一百三十四条 商业银行应当建立完整的文档管理平台，为内部审计部门及银监会对资本管理的评估提供支持。文档应至少包括： （一 暴露监管资本计量指引》（银监发[2009]）116号）， 《商业银行市场风险资本计量内部模型法监管指引》（银监发[2010]13号），《商业银行资本计量高级方法实施 ...
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或者国内外会计、财务、投资、精算等相关领域的合法专业资格，或者国内会计或者审计系列高级职称；（五）具有在企事业单位或者国家机关担任领导或者管理职务的任职 部门、财会人员违法办理会计事项。第七十四条 保险公司内部审计部门应当建立有效的内部审计制度，对本单位各项经营管理活动和财务活动的真实性、合法性进行 ...
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权利，对于不按照规定参加职业继续教育的注册会计师，事务所可以予以辞退。事务所建立内部审计制度，由合伙事务（合伙人）管理委员会批准后实施。第八十六条 管理委员会]提交财务报告，会计年度终了后[]个月内向合伙人会议提交经其他会计师事务所审计的年度财务报告。第九十六条事务所根据国家有关规定提取各项基金，按时 ...
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