差额。由于资产负债表上递延税款余额，并不代表收款的权利或付款的义务，所以他们并不需要调整以反映税率的变更或新税的征收。１４在采用递延法时，一个时期的税款费用 利益的时期内，将会或可以转销的递延税款余额的贷方净数。５０下列有关纳税亏损的项目，应予说明：（ａ）按照第４８和４９段的规定包括在亏损期的净收益中 ...
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的增值税专用发票注明的税额适用税率是否得当，计算是否正确；(二)取得的增值税专用发票项目是否逐栏填写、大小写是否一致、章戳是否齐全；(三)有无从小规模纳税人直接取得增值税 、其他非应税项目未做进项税额转出的；发生非正常损失，未将耗用原材料已扣进项税额转出的，予以调整，做补税处理。五、对应纳税款检查结果 ...
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或少计当期成本、费用的数额，在年度纳税申报的成本费用项目中予以调整，相应调增或调减当期应纳税所得额。2.结合调整。对资产价值变动的数额，不分 所得额时，按照本规定第一条有关企业合并的“资产计价的处理”款项中规定的方法予以调整。2.企业按照税法及其实施细则及有关规定可享受的各项税收优惠待遇，不因股权重组 ...
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抵、退税申报明细表》(见附件二)；(3)经计划征收局征收窗口签章的当期《增值税纳税申报表》及附报资料；(4)各主管区、分局(基层分局)、深圳市国家税务局进出口 货物免、抵、退税申报汇总表》中“与增值税纳税申报表差额”栏内的数据对下期《增值税纳税申报表》有关项目数据进行调整。2、《生产企业出口货物免、抵 ...
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取数的指标，当两种方法所取得的数据不一致时，原则上应以纳税申报表的数据为准。各指标项目的具体填报要求如下。（一）“产品销售（经营）收入”（1行）项目， ）与“所得税前调整增加的计税所得额”（24行）数据之和，减去“所得税前调整减少的计税所得额”（25行）数据后的余额填写，不按月核算计税所得额的企业，按 ...
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预交、电力公司结算的办法。为了便于电力公司统一计税和发电厂、供电局分别纳税，“应交增值税”明细科目应增设以下专栏：(1)发电厂、供电局等基层单位。“应 帐目的基础上对本月报表进行调整。(4)具体项目填报方法如下：①纳税人登记号。按照当地税务机关核准的纳税登记号码填列。②企业类型。分别按“发电”、“供电 ...
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或少计当期成本、费用的数额，在年度纳税申报的成本费用项目中予以调整，相应调增或调减当期应纳税所得额。2.综合调整。对资产价值变动的数额，不分 部分，为企业的股东权益，不作为营业利润征收所得税；企业清算时，亦不计入应纳税清算所得。 (三)以利润(股息)购买股票适用再投资退税优惠的限定外国投资者将从企业分 ...
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所得税年度申报表附表（Ａ１０）总、分支机构或营业机构应纳税情况调整汇总表金额单位：人民币元项目行次３０％税率的机构２４％税率的机构１５％税率 关联企业业务往来情况年度申报表金额单位：人民币元关联企业简况名称地址资本总额主营项目企业负责人电话企业与关联企业业务信来情况关联类型内容日期数量规格型号单位计价 ...
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税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》以及《大连市国家税务局关于调整增值税起征点的通知》（大国税[2003]273号），特制定本办法。关联 。（三）变更营业项目：工商登记变更表、营业执照副本及复印件。第八条注销登记纳税人发生解散、破产、撤消以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先到 ...
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差额。由于资产负债表上递延税款余额，并不代表收款的权利或付款的义务，所以他们并不需要调整以反映税率的变更或新税的征收。１４在采用递延法时，一个时期的税款费用 利益的时期内，将会或可以转销的递延税款余额的贷方净数。５０下列有关纳税亏损的项目，应予说明：（ａ）按照第４８和４９段的规定包括在亏损期的净收益中 ...
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