、《信托投资公司管理办法》等法律法规和审慎监管的要求，现就信托公司加强内部控制的有关问题通知如下：一、信托公司的自营业务和信托业务必须相互分离。自营 操作规程，规范前台人员的业务行为。中台的主要职责是对业务进行决策和事中控制。信托公司应当建立严密的业务审查操作规程，细化审批、监控程序和内容。后台的主要 ...
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向外国金融机构│││││收取之服务费收入，│││││应确实入帐。││└─────┴────┴───────────┴───────┘证券商内部控制制度标准规范–内部稽核实施细则 (代理买卖外国债券)┌─────┬────┬─┬─────────────┬───┐│编号│作业项目│作│作业程序 (方法 ...
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得到及时的反映和处理。(五)证券公司应结合自身实际情况制定具体的证券营业部内部控制制度，并报证券公司注册地和营业部所在地中国证监会派出机构备案。(六)证券公司 本意见的要求执行。 七、对于全面实现集中交易的证券公司所属证券营业部的内部控制要求，中国证监会另行规定。各证券公司要根据本意见的要求，制定轮岗 ...
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年度工作重点；(二)严重影响相关经营活动的法规、政策、计划和合同；(三)相关内部控制的质量；(四)相关经营活动的复杂性及其近期变化；(五)相关人员的能力、品质及其岗位的近期变动；(六)其他与项目有关的重要情况。 第十二条内部审计机构负责人应根据审计项目的风险程度规划审计项目执行的先后顺序。 第十三 ...
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第一章总则第一条为了提高资产使用效能，保证资产安全，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。第二条本指引所称资产，是指企业拥有或 清查中发现的问题，应当查明原因，追究责任，妥善处理。企业应当加强固定资产处置的控制，关注固定资产处置中的关联交易和处置定价，防范资产流失。第四章无形资产第 ...
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管理监督的若干意见》的通知”精神，为切实加强我院的财务管理，现将《关于加强财会部门内部控制制度的规定》等三个规定印发给你们，请认真贯彻执行。附：一、关于加强 由二人以上分工掌管，特别是会计同出纳必须分设，实行钱帐分管。 四、为加强内部监督，各单位对审核、制单、复核、记帐等工作要严格要求，不得简化省略， ...
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涉入之法律风险进行评估。 四、证券商从事交易需求及履约借券，应订定内部控制程序以及内部之交易需求及履约借券处理办法与相关额度限制，并应与其它交易独立 限制与停损限制规定。 六、证券商从事交易需求及履约借券之人员与中台(内部控制与风险管理等)、后台(会计与结算、集中保管)之人员不得相互兼任。 七、从事 ...
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字〔2006〕124号）作如下修改：一、将名称修改为《证券公司融资融券业务内部控制指引》，并对第一条、第二条、第三条、第十条、第十二条 其他便捷有效方式公示。”本决定自公布之日起施行。《证券公司融资融券业务试点内部控制指引》根据本决定作相应修改，重新公布。 中国证券监督管理委员会二○一一年十月二十六日...
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防范审计风险，促进组织的自我完善与发展。3．明确内部审计机构和人员的责任，发挥内部审计在强化内部控制、改善风险管理、完善组织治理结构、促进组织目标实现的 项目，经专家咨询论证，征求有关方面意见后，由中国内部审计协会审批立项。2．拟定初稿。中国内部审计协会准则委员会根据确定的项目，进行调查研究，起草初稿 ...
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一般原则 第四条被审计单位管理层的责任是对审计中发现的问题采取纠正措施。内部审计人员的责任是评价被审计单位管理层采取的纠正措施是否及时、合理、有效。 第 确定后续审计范围时，应分析原有审计决定和建议是否仍然可行。如果被审计单位的内部控制或其他因素发生变化，使原有审计决定和建议不再适用时，应对其进行必要 ...
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