：（一）识别影响组织目标实现的各类风险；（二）建立风险管理机制。 第八条控制活动主要包括以下内容：（一）所有经营活动应有适当的授权；（二）不相容职务 内部控制的建议。并应当包括被审计单位的反馈意见。 第二十一条内部审计人员应在必要时进行内部控制的后续审计。 第五章附则 第二十二条本准则由中国内部审计 ...
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框架9:30--10:15议题二:萨班斯法案的实施指南及关键步骤10:15--10:30中间休息10:30--11:20议题三:实施萨班斯法案内部控制测评的解决措施11:20--12:00专家小组现场回答提问12:00--13:00自助式午餐注:专家小组成员:林郑慧丽总裁（GladysLam）普华 ...
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提高经营效率和效果，规避生产经营风险。随着实施工作的不断深入，企业应当加强内部控制全员、全面、全过程管理，进一步推动管理创新，不断提升管理水平，有效防控 对于重大缺陷，应当由董事会予以最终认定，企业要及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内。对于重要缺陷和一般缺陷，企业应当及时采取措施，避免发生 ...
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控制工作的组织协调；设立专职机构或确定牵头部门，配备专职工作人员，具体负责内部控制体系建设与实施工作；建立相关部门共同参与的跨部门联动工作机制，明确分工 、基建、销售、产权管理、人力资源管理、质量管理、安全生产等关键业务流程控制，加强境外资产、金融及其衍生业务、重大经济合同和节能减排等特殊业务的内部 ...
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控制规范体系实施中相关问题解释第1号 财政部 二〇一二年二月二十三日附件：企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号根据财政部等五部委的要求，《企业 设计与运行方面存在尚未完成整改的重大缺陷〔描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度〕。由于存在上述缺陷，可能会给公司未来生产经营带来相关风险 ...
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基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。《企业内部控制配套指引》（财会[2010]11号，包括18个应用指引、1个评价指引 公司收入比例等]，重点关注下列高风险领域：[列示公司根据风险评估结果确定的内部控制前“十大”主要风险]纳入评价范围的单位包括：[无需罗列单位名称，而是描述 ...
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控制规范体系实施中相关问题解释第1号 财政部 二〇一二年二月二十三日附件：企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号根据财政部等五部委的要求，《企业 设计与运行方面存在尚未完成整改的重大缺陷〔描述该缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度〕。由于存在上述缺陷，可能会给公司未来生产经营带来相关风险 ...
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在确定何时重设基准时，注册会计师应当考虑下列因素： （1）信息技术控制环境的有效性，包括针对应用及操作系统和数据库系统的取得与维护、访问权限以及 。 如果管理层在评价报告中披露了基准日之后采取的整改措施，注册会计师应当在内部控制审计报告中指明不对这些信息发表意见。 注册会计师可能知悉在基准日并不存在、 ...
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报送、管理等活动，有效满足公司内外部信息统计需求。 第二十九条 精算法律控制。保险公司应当完善精算和法律职能，配备足够的专业精算和法律人员，明确 结果; (六)对内控缺陷及主要风险拟采取的改进措施和风险应对方案; (七)对本公司内部控制健全性、合理性、有效性的评价结果，并根据监管部门的评价标准，得出自 ...
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审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的 和重大法律纠纷案件备案制度。 第三章 风险评估 第二十条 企业应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及时进行风险评估。第二 ...
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