与售价的差额，借记“商品成本差异”科目；计算代销手续费等收入，借记“应付账款至××委托代销单位”科目，贷记“其他业务收入”科目；按支付给委托单位的 工程成本。发生的各项施工生产费用，借记“工程施工”科目，贷记“原材料”、“应付工资”、“银行存款”等科目。结转工程施工成本，借记“主营业务成本”科目，贷记 ...
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处理财产损溢”、“固定资产清理”、“现金”、“银行存款”、“资本公积”、“长期投资”、“应付账款”等科目，贷记本科目。三、期末，应将本科目的余额转入“本年 企业实际支付的现金股利，以及支付给其他投资单位的利润。本项目可以根据“应付利润”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。８．“偿付利息所支付 ...
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：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程 ：币种：单位名称期末数期初数可无限量添加行合计账龄超过1年的大额应付账款情况的说明34．预收款项（1）项目期末数期初数可无限量添加行 ...
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由供应单位、运输机构、保险企业或其他过失人负责赔偿的损失，借记“应付账款”“其他应收款”等科目，贷记本科目；属于自然灾害等非正常原因造成的损失， 一般应设置“盈余公积补亏”“提取法定盈余公积”“提取法定公益金”“提取任意盈余公积”“应付利润”“未分配利润”等明细科目。三、发生利润分配业务时：１．企业用 ...
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合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。有外币现金的公司，应分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算 三、发生各项费用时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付工资”、“其他应付款”、“贷款呆账准备”、“待处置资产减值准备”、“短期投资 ...
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“调节基金”和“奖池”应单独设置明细账。编制资产负债表时，该科目期末余额并入“应付账款”项目。(五)增设“121累计折旧”科目该科目核算彩票机构固定资产累计折旧。贷方登记 部门销售统计，计算应向省级彩票机构收取的本级发行经费，借记“应收账款－－某省”科目，贷记“待收财政专户款”科目。收到省级交来的本级 ...
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应特别关注其是否存在不作或未及时作收入处理的情况。9.审核其他应收款应付账款/预收货款账户的记账汇率及汇兑损益计算的正确性。10.将应代扣代缴个人所得税 ／长期应付款明细表，并与明细账，总账核对一致。2.对本年内增加的借款／长期应付项目，应审核借款合同、协议、融资租赁合同、补偿贸易引进设备合同或董事会 ...
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应特别关注其是否存在不作或未及时作收入处理的情况。9.审核其他应收款应付账款/预收货款账户的记账汇率及汇兑损益计算的正确性。10.将应代扣代缴个人所得税 ／长期应付款明细表，并与明细账，总账核对一致。2.对本年内增加的借款／长期应付项目，应审核借款合同、协议、融资租赁合同、补偿贸易引进设备合同或董事会 ...
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子公司所取得的现金１５００００非现金资产：存货３０００００固定资产原价３００００００减：累计折旧１５０００００长期投资６０００００其他资产５００００负债：短期借款４０００００应付账款５０００００长期应付款２０００００ ２．该公司１９×１年发生的经济业务如下： （１）收到银行通知，用银行存款支付到期 ...
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的明细科目进行必要的增减、合并。二、补充会计科目的使用说明1131 应收账款一、本科目核算企业因营运等业务，应向托运人、收货人、代理单位、 时，根据有关凭证，借记本科目(运输支出--××船--××航次)，贷记'燃料'、'材料'、'应付账款'等科目，会计期末应实地盘存，查明实际结存量，根据实际盘存量和 ...
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