企业内部财务审计报告 -法学论文搜索

农村合作银行管理暂行规定

25%，职工之外的自然人股东持股总额不得低于股本总额的30%。单个法人及其关联企业持股总和不得超过总股本的10%，持股比例超过5%的，应报当地银行应当在每一会计年度终了时制作财务会计报告，由监事会聘请中国银行业监督管理委员会认可的会计师事务所进行审计。审计报告应由监事会通过，经股东代表大会年会审议 ...

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我国《公司法》移植独立董事制度的思考

，也促使美国证监会强制要求所有上市公司设立由独立董事组成的审计委员会，以审查财务报告、控制公司内部违法行为。此前，美国证监会已经通过个案协商方式推展独立面临的重要课题。二、我国具有导入独立董事制度的土壤我国上市公司多由国有企业转制而来，流通性不强的国家股、国有法人股控股现象普遍，致使大股东或者 ...

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证券法

的具体比例由国务院证券监督管理机构规定。第一百三十六条证券公司应当建立健全内部控制制度，采取有效隔离措施，防范公司与客户之间、不同客户之间的利益冲突。为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所制作、 ...

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我国银行监管法制存在的问题及其对策

多权力不便于操作，尤其是无法促成监管权力的合法运作。如关于人民银行有权对企业银行的财务状况及相关资料的检查权，《商业银行法》仅在第62条原则性地规定：随时强制性报告的问题、程序和时间作出规制，月报表和附加资料、年度决算、营业报告和审计报告等材料的内容、信息准确性要求及提出的时间、程序均需详尽规制，这 ...

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我国银行监管法制：存在的问题及其对策

自律机制的兼用。我国《商业银行法》在内部控制机制的设计上仅有三个条文，即第59、60和61条。第59条要求健全企业规则和制度；第60条要求健全稽核和是需强制性报告的问题、程序和时间作出规制，月报表和附加资料、年度决算、营业报告和审计报告等材料的内容、信息准确性要求及提出的时间、程序均需详尽规制，这才 ...

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证券法

的具体比例由国务院证券监督管理机构规定。第一百三十六条证券公司应当建立健全内部控制制度，采取有效隔离措施，防范公司与客户之间、不同客户之间的利益冲突。机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所依据的 ...

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对独立董事制度功能的重新思考

不同于内部的审计机构而是董事会中的工作机构，负责财务报表的制作监督和董事会负担的对报表的审计，只有审计委员会同意了的，才能作董事会提出的财务报告。意义[J].改革，2000（1）。 [11]（日）今井贤一等编。现代日本企业制度[M].经济科学出版社1995年，第43-63转引自聂德崇文。 [12]（ ...

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中华人民共和国证券法(2005年新证券法全文)

高级管理人员具备任职资格，从业人员具有证券从业资格； (五)有完善的风险管理与内部控制制度； (六)有合格的经营场所和业务设施； (七)法律、行政法规规定的和为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所制作 ...

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中华人民共和国证券法（修订）

的具体比例由国务院证券监督管理机构规定。第一百三十六条证券公司应当建立健全内部控制制度，采取有效隔离措施，防范公司与客户之间、不同客户之间的利益冲突。机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所依据的 ...

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完美的缺陷-----荷兰会计法制改革的流变对我们的启示

规定之处提出诉讼, 要求改正相关的财务报告。会计案件的诉讼客体是企业有争议的会计处理或者财务报告披露行为, 不涉及负责审计的注册会计师的法律责任。不服的难度, 表明一个理论上完美的设计并不能完全解决会计行为这一传统上是内部管理手段的规范化问题。 [xi] 会计法的具体实施是一个比制度的设计远为复杂 ...

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