。这种以外部审计为主的方式引起很大的争议，以外部审计责任代替企业自身的内部监管责任容易造成企业放任自流的搭便车现象，助长企业的冒险经营与舞弊风险，而且 了对1991年《联邦存款保险公司改进法》第12条的修正案，要求银行就其内部控制状况定期向美国联邦存款保险公司和美联储报告，并鼓励以COSO内控框架作为 ...
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。这种以外部审计为主的方式引起很大的争议，以外部审计责任代替企业自身的内部监管责任容易造成企业放任自流的搭便车现象，助长企业的冒险经营与舞弊风险，而且 了对1991年《联邦存款保险公司改进法》第12条的修正案，要求银行就其内部控制状况定期向美国联邦存款保险公司和美联储报告，并鼓励以COSO内控框架作为 ...
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指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。具体包括：管理者思想和经营作风、单位组织结构、人事 内部控制的保护之下获得持续的健康发展。参考文献：[1]朱荣恩、建立和完善内部控制的思考[J]、会计研究、2001、1[2] 孙广平、COSO报告及其对我们 ...
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，把各个机构和部门划分为责任中心，围绕责任中心将会计信息与经济责任、会计控制同业绩考核相结合，明确规定各个部门、岗位的风险责任和相应处罚措施。 五 】 黄维青，单位为上海律师事务所。 【注释】 [1]朱荣恩、建立和完善内部控制的思考[J]、会计研究、2001、1. [2]孙广平、COSO报告及其对我们 ...
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阻碍金融机构良好风险管理体系的发展。因此，欧盟允许各成员国自行设定金融企业集团内部交易限额比较合理。 2.有关交易限额的各国国内立法 （1）各国国内立法 不少 ，我国相关金融法规应允许金融企业集团在法律规定的内部交易限额之内，在其风险管理体系和内部控制机制中依据交易对方的风险状况及信用情况、行业形势、 ...
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各个机构和部门划分为责任中心，围绕责任中心将会计信息与经济责任、会计控制同业绩考核相结合，明确规定各个部门、岗位的风险责任和相应处罚措施。 学位，河南哲维律师事务所律师。 【参考文献】 [1]朱荣恩.建立和完善内部控制的思考[J].会计研究.2001.1 [2]孙广平.COSO报告及其对我们的借鉴意义 ...
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完整，防止资产流失；三是保证业务经营信息和财务活动的合法性。 二、建立内部控制制度的必要性 1.树立公众信心，强化政府监管的需要。上市公司欺诈丑闻不断， 地发展。 3.加强会计核算，提高会计信息质量的必然要求。为加强企业的会计控制，提高会计信息的相关性和可靠性，我国已相继颁布和实施了有关的会计行政法规 ...
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适用法律若干问题的解释（二）》第16条的规定，用人单位制定的内部规章制度与集体合同或者劳动合同约定的内容不一致，劳动者请求优先适用合同约定的 出版社，2005：164 －165． [3][美]鲁特．超越 COSO：加强公司治理的内部控制[M]．付涛，等译．北京：清华大学出版社，2004：36 －39． ...
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从属公司债权人的保护。 2、遵循一个债务人原则 国外银行对关联企业客户的风险控制遵循一个债务人原则，即将关联企业客户整体作为一个债务人进行管理。国外银行对关联 进行分配，统一考察集团整体授信承受能力可以消除集团内部控制方式造成的人为影响，降低企业集团的整体信用风险。因此银行要完善集团客户授信办法，认真 ...
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从属公司债权人的保护。 ２、遵循一个债务人原则 国外银行对关联企业客户的风险控制遵循一个债务人原则，即将关联企业客户整体作为一个债务人进行管理。国外银行对关联 进行分配，统一考察集团整体授信承受能力可以消除集团内部控制方式造成的人为影响，降低企业集团的整体信用风险。因此银行要完善集团客户授信办法，认真 ...
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