的《金融违法行为处罚办法》第12条作了部分补救，即对于提供虚假或隐瞒重要事实的财务报告、会计报告可追究主管人员和直接责任人员的责任。）这不利于保证人民银行监督职权履行 可偿资本的变化，尤为重要的是超过25%的亏损；同时《报告规则》还规定了公告的性质、范围、时间和编制格式。（注：参见［德］恩扎？克鲁瑟： ...
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审计单位内部财务资料的编制是否合理、是否公允等方面。基于审计成本效益原理、审计技术自身的局限性等因素，《若干规定》认为事务所对其所出具的审计报告仅承担 资金。最高人民法院法发（2002）21号《关于金融机构为企业出具不实或者虚假验资报告资金证明如何承担民事责任问题的通知》第4条明确规定会计师事务所免责 ...
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和相关业务人员面谈、与相关方核对事实、实地考察等方式进行。一般来说，律师先应当编制尽职调查法律文件的清单，尽可能地收集相关文件资料，对于文件资料不详尽的或者没有 与会计的调查。一般包括企业历年的特别是近3年的财务审计报告和企业的财务会计内控制度。通过上述两方面的调查，了解企业的真实利润情况和其财务管理 ...
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关联交易的处理，要求财务会计报表对关联交易须予以揭示。德国法律对于事实型关联企业就规定了联合报告制度，要求从属公司董事会负有编制联合报告的义务，说明从属公司 资料。同时，金融机构应注意将这一权利体现于借款合同中，明确借款人提供虚假信息的责任和使用借款期间所需信息资料的提供义务。这样，一旦借款人未能尽 ...
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机制构造上不健全。如在稽核检查监督权行使的保障上仅规定“提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报表的，”“拒绝中国人民银行稽核、检查监督的”可对商业银行进行 的变化，尤为重要的是超过25%的亏损；同时《报告规则》还规定了公告的性质、范围、时间和编制格式。[31]我国监管法制也应对披露的有关要求进行规定。 ...
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。详细解释了“伪造、变造、隐匿、擅自销毁记账凭证”、“经税务机关通知申报”和“虚假的纳税申报”等偷税手段的司法认定问题。 第二，明确了偷税罪的定罪数额 发展、经济体制的发展变化而不断发展变化的，并且和我国的财务会计制度相联系的。近年来，会计电算化在社会经济生活中应用越来越广泛，“金税工程”也已经开始在 ...
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资金结算的银行账户。 第二十七条 交易场所应当按照企业会计准则等要求建立健全财务会计制度，真实记录和反映企业财务状况、经营成果和现金流量。 第二十八条 交易 ，现货类的应当同时报告自治区商务厅。 第三十八条 交易场所披露、报送或者提供的资料、信息应当真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或重大 ...
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时，提供给税务人员的是假帐，作为计税依据。 （二）编制虚假的纳税申报。在纳税申报表，财务会计报表以及税务机关要求的其他纳税资料上做手脚，人为编造虚假数据 变化通知到纳税人员，致使计税有误，造成税款漏征；（3）纳税义务人没有详细报告其经营状况，而税务人员也未按规定程序进行审核，二者都没有完全履行法定义务 ...
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以其他形式表现的文件等进行鉴定； （二）对案件中涉及的财务会计资料及相关财物进行会计鉴定； （三）对被调查人、证人的行为能力进行精神病 专门委员会沟通协商，并配合开展调查研究等工作。各级人民代表大会常务委员会审议专项工作报告时，本级监察委员会应当根据要求派出领导成员列席相关会议，听取意见。 各级监察 ...
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秩的类型主要有两种，但秩的具体种类是多种多样的。首先，会计凭证可分为编制凭证和原始凭证，所以，司法会计所检验的秩既有原始凭证的秩，又有编制凭证的秩 帐的问题。有些单位主要从事销售类业务，需要本单位开出收款类票据，有的销售或财务人员，在销售商品办理结算手续或记帐过程中，采取藏匿或销毁收款票据的手段，截留 ...
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