分明，相互制约、相互监督。并通过正常途径了解上述制度的执行情况和会计工作相关人员履行职责的情况，保证单位负责人的管理意识在各个环节得到执行，保证办理会计事务 在长达四年的时间里贪污公款900余万元、挪用公款370余万元的特大案件震惊了京城卫生医疗系统。石巧玲早先在住院部做财务工作，最后做到住院部主任的 ...
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基建、采购，或者劳务等活动中，利用假发票进行报销变现、虚报成本及至贪污、行贿、挪用公款、私分、设立小金库等诸多非法用途，从查获使用假发票的流向情况看企业占 了内部控制制度的完善化和执行力，代之的是一言堂，一支笔，致使内部控制制度成为散沙，财务人员随意变换，岗位职责不清，相关经济业务发生中的人员交接、 ...
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行为。内幕交易是指内幕信息的知情人员利用内幕信息进行证券交易的活动，它是法律明确规定的禁止交易行为。凡涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有 帐户上的资金（保证金）；禁止法人以个人名义开立帐户买卖证券；禁止任何人挪用公款买卖证券；国有企业和国有资产控股的企业，不得炒作上市公司的股票等。我国 ...
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行为。内幕交易是指内幕信息的知情人员利用内幕信息进行证券交易的活动，它是法律明确规定的禁止交易行为。凡涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有 帐户上的资金（保证金）；禁止法人以个人名义开立帐户买卖证券；禁止任何人挪用公款买卖证券；国有企业和国有资产控股的企业，不得炒作上市公司的股票等。我国 ...
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所谓重大案件，根据我国现行刑法和相关司法解释的规定是指贪污受贿5万元以上、挪用公款15万元以上的案件。据统计资料表明，2002年度的重大案件有5件6 条件。例如：财务管理漏洞较多、私设“小金库”现象比较普遍、人事任免制度不完善等。这就为基层经济型职务犯罪创造了许多不良条件。 （三）基层人员的素质因素 ...
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办案，不留“真空”，另一方面也要结合办案帮助有关部门健全预防此类犯罪的机制，为科技人员投人市场经济大潮贡献才智提供一个良好的法制环境，把打击与服务溶为一体。 （ 投人股市数额重复计算，更不能将亏损列为损失而加重处罚。以避免与挪用公款（包括挪用公款炒股）或贪污行为相混淆，造成法律适用上的错误。 （八）非 ...
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公布，因而不能完全由内部审计来做，必须接受外部审计人员审计。 二、内部审计与白领犯罪线索的发现 从审计的内容来看，财务控制审计、内部牵制及不相容审计、离职审计在预防 储备和资金多余的假象； （四）多记费用类帐户或多提预付的娱乐费用以挪用公款供个人使用； （五）侵吞收回的应收帐款； （六）盗用客户交来的 ...
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信息有虚假记载、误导性陈述或者有重大遗漏”的范围明显比“虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告”的范围要宽得多，是其所不能涵盖的。因此，笔者认为 12〕自然，证券公司、证券登记结算机构及其从业人员挪用客户资金的行为，虽然可以认定为“挪用单位资金罪”或者“挪用公款罪”，但是很勉强。因为这里的“资金”并不是 ...
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人员甲邀约刚认识的乙共同对某国有企业实施盗窃，不料乙恰好是该企业的财务人员，随后甲和乙潜入进入该企业的财务室，乙将自己保管的保险柜中的现金取出 利用型身份犯罪的场合，根据我国立法和司法实际情况，这种共同犯罪大多发生在挪用公款罪和挪用资金罪、贪污罪和职务侵占罪等罪名之间，因而行为人对他人身份的认识错误都 ...
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。 7、虚开增值税专用发票罪 有的犯罪企业家为牟取巨额非法利益，专门聘请开票人员、财务人员，利用伪造的海关完税凭证抵扣进项税额，对外承接虚开增值税专用发票业务， 漏洞都是高危刑事风险点，这直接导致贪污、职务侵占以及挪用公款、挪用资金犯罪的高发。完善企业财务管理制度对于国企、民企都是迫切任务。 2、企业 ...
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