应该明确个人信用、企业信用条款，对中央财权、事权，地方财权、事权的划分，对财政预算、支出、转移、审计等条款作出明确的规定。在个人信用法律制度建设方面， 评级结果的使用者是评级主体本身，不具有第三方评级的客观评判，银行的评级应当属于内部评级，是银行自身风险管理的一种手段，不具有对外效力。我国的商会、行业 ...
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。审计委员会应被赋予权利深化内部审计计划，评价审计人员的绩效，决定审计人员的报酬，并评估高级管理层是否迅速地纠正审计所发现的问题。 外部监管应致力于在 监管执法监督，建立问责制度。 （五）民间金融与影子银行：一个被忽略的监管盲点 伴随欧债危机的恶化、信贷政策的持续收紧以及企业用工成本的上升，中小企业 ...
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制度一方面要扩大其覆盖面，同时应考虑个体工商户的特殊性，对其实行与一般企业不同的制度。目前我国社会保险基金的收支结构不够合理，基金大量结余，因此，应该适当 可以引入社会各界人士参与其中，缺点是信息的获取较为困难。因此，最佳的方式是内部监督和外部监督并存，发挥各自的优势和作用。第二，专门监督与社会监督相 ...
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、监督权的前提。其根本原因在于，前者所牵涉的收入与支出只是一个家庭或一个企业内部的私事。后者所覆盖的收入与支出同全体社会成员的切身利益息息相关。[4]纳税人 和审计部门的专门监督。但这些监督制度也很难奏效，因为财政部门和审计部门同处行政系统内部，如何进行预算的特别监督缺乏法律程序上的依据。特别是审计 ...
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所有上市公司设立由独立董事组成的审计委员会，以审查财务报告、控制公司内部违法行为。此前，美国证监会已经通过个案协商方式推展独立董事制度。例如，美国证监会在与 ，包括担任独立董事所必需的专业知识和工作经验。这种专业知识和工作经验囊括企业管理、法律、财务、工程技术和其他专业技术。在美国，担任独立董事的人士 ...
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、财务报表及审计报告、盈利预测报告及审核报告、内部控制鉴证报告、经注册会计师核验的非经常性损益明细表、法律意见书、律师工作报告、发行人的企业法人营业执照、 完全不同，OTC没有固定的场所，没有规定的成员资格，没有严格可控的规则制度，没有规定的交易产品和限制，主要是交易对手通过私下协商进行的一对一的交易 ...
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，税款计算准确性，申报资料的完整性，申报纳税的及时性等承担法律责任。 （五）专业化的内部审计（Internal auditing systems） 税务审计的内部分工专业化是指税务机关内部设置专门的审计部门，配备专业审计人员。如国外某些国家税务部门都设有税务审计，税务部税管管理下没审计工作指导委员会 ...
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《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中明确：建立国有资本经营预算制度和企业经营业绩考核体系。党的十六届六中全会《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干 预算正确编制和实现的机制，大体包括预算的编制、批准、执行和监督、决算审计等四个阶段。在每一个预算年度开始之前，由预算编制机关负责预算的 ...
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效益进行全面审核、审计、评价、考核与奖惩。 14项目资源管理 14.1一般规定14.1.1组织应建立并持续改进项目资源管理体系，完善管理制度、明确管理责任 有助于提高信息的结构化程度，方便使用，并且应与企业信息编码保持一致。15.2.5信息流程应反映企业内部信息流和有关的外部信息流及各有关单位、部门和 ...
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从而达到转嫁风险的目的。由于中国国内期货市场不发达，一些拥有重要能源进出口权的国有企业需要借助国外期货市场进行套期保值交易。但与此同时，风险控制又是监管当局不得不考虑 包括合同数量的限额、止损点的设立、VAR值等；建立有效的内部稽核制度，识别内部控制中的弱点和系统中的不足，提供改进的建议；经常重新评估 ...
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