在审计中处于明显的被动地位。根据会计师事务所的执业行为的规范和道德水准的要求，会计师事务所必须具备相对独立性，而实际的结果是管理层为会计师事务所的衣食父母， 从源头上遏止会计造假行为的发生。在注册会计师行业的监管方面：首先，实行上市公司审计强制轮换制，要求上市公司每两年强制更换会计师事务所，以免其因与 ...
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不断扩大，直接融资功能进一步增强；投资者开户数不断增加，机构投资者比重不断提高；证券公司、会计师事务所、律师事务所、证券投资咨询机构及其从业人员也不断增加。我国的证券 一分析。 1．公司上市门槛降低 新证券法删除了开业3年以上且最近3年连续盈利硬性规定；删除了千人千股的要求；申请上市的公司股本总额从五 ...
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.41%、深圳市利联太阳百货有限公司9.8%、湛江涌银置业有限公司4.90%. 根据《上市公司收购管理办法》第83条，太平洋证券换股的四个股东通过一定的 售作为界定公开发行的因素之一。 例如，美国的证券法及证券交易委员会的规则502要求私募发行证券的购买者不得在未经注册登记或取得其他豁免的情况下进行转 ...
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大的能力来施加压力以要求在可以保护其权利的国家有效率的投资，限制自由现金流的无效重复投资。 [5] 也有学者对瑞典的上市公司考察的结果表明， 私人执行和公共执行，以及提高披露程度等的约束， [16] 从而有必要改革原有的公司治理，降低对中小股东的剥削 [17] .但这种治理方式的变革的确并不是没有回报 ...
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提出三层次股权登记托管体系的解决方案。 #p#副标题#e#来源： 作者： 对于有限责任公司，由现有的工商登记体系中的股权登记来实现股东名册的独立第三方托管。 章程中写入上述内容。地方政府开办托管业务的规章中应当要求已有的未上市股份公司召开股东大会时决定本公司股份登记托管机构，并将上述决定添加到章程中。 ...
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了《关于上市公司涉及外商投资有关问题的若干意见》，对境内外商投资企业发行上市A股做出了规定。根据该文件的规定，符合产业政策及上市要求的外商投资 ，将会避开现有的法律障碍。2.股权回购鉴于国内现行法律禁止股份有限公司收购本公司的股票[25]和外商投资企业在合营期内不得减少其注册资本[26]的规定，境外 ...
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应运而生了。1977年经美国证监会批准，纽约证券交易所引入一项新条例，要求本国的每家上市公司“在不迟于1978年6月30日以前，设立并维持一个全部 进行独立判断的关系。其他机构如美国加州公职人员退休基金、英国Hermes养老基金管理公司、泰国证券交易所、香港交易所创业板等也都对独立性进行了明确的界定。 ...
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任期似乎过长，可借鉴国外的作法，将任期限制在3年内或者至少应要求上市公司每三年更换部分独立董事，超过限制任期或被更换的独立董事可继续作为 银行应当建立外部监事制度。”[21]但对独立监事的任职资格的规定不够具体，仅要求“外部监事与商业银行及其主要股东之间不应存在影响其独立判断的关系”[22].为了保证 ...
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事件是美国多事之秋的发端。危机开始在华尔街蔓延。2001年12月2日，安然公司-美国最大的天然气采购及出售商，2000年总收入超过1000亿美元；2000年《 公司财务欺诈犯罪。6月27日，美国SEC发出4—460号指令，强制性要求上市公司主要财务官按照证券交易法21（a）（1）条款递交一份书面申明， ...
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，市场经济的发展，国企改革的深入，投资主体和融资方式的丰富，企业治理结构科学化要求的提高，以及我国入世后与全球经济一体化程度的迅速加强，《公司法》的修改显得 间接上市也是一条日渐明晰的渠道。这次《公司法》修改后将大大方便民营公司上市融资，这对浙江这个民营经济大省而言无疑是重大利好。《公司法》修改在公司 ...
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