、182、183、184、188、189、202条对于上市公司、证券公司、中介机构及其工作人员违反信息披露制度及其相关制度所应负的行政责任做出了明确规定；而且，每 披露，而这又与法律规定的充分、完整的信息披露要求有所冲突；会计审计是“以内控制度为基础，运用抽样技术，并在概率原理的支持下，对被审计单位的 ...
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上述分析，要充分重视贷前调查工作。贷前调查工作除在现在常规调查的基础上，要着重了解公司的治理结构是否规范（公司人员、资产、财务是否与公司控股股东 获得诸如关联方关系、关联交易等方面的详尽信息，并据此采取相应的行动。《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》规定，在存在控制关系的情况下，关联方之间都 ...
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设置会计账簿，并保证其真实、完整。建账是基础，有了账簿、凭证等会计资料，就有了税务机关和纳税人、扣缴义务人之间沟通、管理的桥梁、纽带。税务机关 时有发生，对于经税务机关多次行政处罚仍然不改悔、仍然一意孤行偷税的，税务机关的工作人员没有发现的，无论是否故意，都属于渎职行为。如果已经发现仍然徇私舞弊不移送 ...
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。这些都为证券法出台之后，尽快地适应证券法对证券监管体制的立法改造奠定了基础。让我们来具体研究一下证券法所确立的证券监管体制。在专家眼里，证券法是 对象缴纳的监管费用，董事局是最高权力机构，多由非行政性人员组成，全面负责FSA的各项工作。《金融服务与市场法》不仅规范了FSA监管目标、监管手段，同时规范 ...
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， 必须统一规范会计标准涵盖的具体内容。结合我国现行的会计制度， 具体可以从以下几个方面进行切实、可操作的修订和完善。 （一） 加强立法工作， 先进的会计法， 通过引入民间非营利组织， 设立独立于财政部门的会计准则委员会， 由政府职能部门人员和非政府人士组成， 综合考虑社会各界的的意见， 对现行《 ...
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过失，应当是在法律要求的执业水平基础上，由于评级师个体原因，诸如执业经验不足等导致的在某些事情处理上不够规范的行为，但这种行为并未触及法律 机构责任的分散 卡多佐法官在Ultramares Corp. v.Touche案中指出，法院应该避免让会计公司对一群不特定的多数人在一段不特定的时间内承担金额不 ...
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制度逐步趋于成熟与完善，在规范公司经营活动、保护股东合法权益方面发挥着愈来愈重要的作用。 再次，公司监事会监督权的行使以出资者所有权为基础。首先，从公司监事会的权力 利益就是监事的激励要素。在实际中，公司监事的担当者往往是公司中的工会工作人员或中层职员，要让他们对上级领导董事和经理进行监督是困难的，或 ...
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情况下，可以在各律师事务所、会计事务所和审计事务中实行破产业务资质限期达标管理，如期达标的可先赋予破产管理人执业资格，然后再逐步规范，最终要向公司的方向 大区别，缺乏现实意义。 （二）资格管理法律制度。一方面是指破产服务公司工作人员从业资格的取得、授予法律制度。对此，本人认为可以参照我国律师、会计师的 ...
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、信息披露制度的重要制度基础，对维护交易信用具有十分重要的现实意义，美国大公司（如安然公司、世通公司等）今年以来接连发生的财务、会计丑闻即是反面的 主体和市场行为的规范作用也因此大打折扣。表现在市场主体方面，国有企业产权不明晰，公司制的实行和股份制改革没有走上正轨，企业法定代表人及工作人员的法律责任不 ...
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决议、上市报告书、经法定验证机构验证的公司最近三年的或者公司成立以来的财务会计报告和最近一次招股说明书等文件。 股份有限公司成为上市公司，除必须满足上述法定 证券监管机构及其工作人员在履行职责时，所应承担的法定义务和遵守的准则，作出了规定。 我国证券法律制度的基本内容除包含上述四个方面的法律规范外，《 ...
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