怀疑，强化政府监管成为迫切需要。 2、建立现代企业制度，提高企业效益的需要。内部会计控制制度能够协调所有者和经营者之间的利益冲突，使双方建立起相互信任的关系， 的监督评审应当是公司日常活动的一部分。 二是对内控系统应当进行有效和全面的内部审计。内审要独立进行，应得到适合的培训，并配备称职和得力的人员。 ...
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监督评审应当是公司日常活动的一部分。 二是对内控系统应当进行有效和全面的内部审计。内审要独立进行，应得到适合的培训，并配备称职和得力的 硕士学位，河南哲维律师事务所律师。 【参考文献】 [1]朱荣恩.建立和完善内部控制的思考[J].会计研究.2001.1 [2]孙广平.COSO报告及其对我们的借鉴意义 ...
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合同是否通过相应的财务预算批准或其他有关的书面文件作为依据等。 2、资信审计 主要审查签约方是否具有合法的经营资格：对对方的主体资格进行审查。 我公司 衔接 企业管理审计部汇总后将数据填入《国有企业内部审计情况表》，报送集团； 四、合同条款的审计要点 通用审计要点 所有合同都应注意审查以下几个条款： ...
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产生怀疑，强化政府监管成为迫切需要。 2.建立现代企业制度，提高企业效益的需要。内部会计控制制度能够协调所有者和经营者之间的利益冲突，使双方建立起相互信任的关系 的监督评审应当是公司日常活动的一部分。 二是对内控系统应当进行有效和全面的内部审计。内审要独立进行，应得到适合的培训，并配备称职和得力的人员 ...
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持续发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国公司法》等法律法规及《企业内部控制基本规范》，制定本规范。第二条 本规范适用于在中华人民共和国境内依法 检查不能替代监督。具备条件的小企业，可以设立内部审计部门（岗位）或通过内部审计业务外包来提高内部控制监督的独立性和质量。第三十条 小企业开展内部 ...
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。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。2、风险评估。风险评估，是及时识别、科学 影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险 ...
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现行法的遵循，从而实现制度化的监督和纠偏机制，它是公司内部审计的直接依据；[3]而公司内部制度，其精神品格不仅在于控制，还应体现激励的因素 出版社，2005：164 －165． [3][美]鲁特．超越 COSO：加强公司治理的内部控制[M]．付涛，等译．北京：清华大学出版社，2004：36 －39． ...
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不能有效运行,公司业务不独立,公司没有设置内部审计部门,公司没有执行内部控制监督制度,公司没有明确的风险评估程序,内部审计部门的工作职责不明确,子公司在人员、机构 会是指董事会、监事会和股东会。三会职能的发挥及其运行的好坏,对企业内部控制工作的开展具有重要意义。但是,在实际中,三会的运行仍然存在着许多 ...
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们大吃一惊，而此时，大多数因为白领犯罪造成的损失已经难以挽回。因此，在企业内部建立广泛而有效的投诉、举报机制，一方面能发现白领们的违法违规线索，另一方面 结果的落实情况并进行跟踪报告，使发现的问题及时得到控制和防范；另一方面，内部审计可以通过评估相关控制的充分性和有效性来防止舞弊，可以利用其自身的优势 ...
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财务报表的质量和完整性，公司遵守法律规章的要求，公司独立审计人员的业绩和独立性，以及内部审计部门的业绩 [38]。 五、独立董事制度的监督运作 独立董事 分离，彼此独立存在的复线型。请参阅：周剑龙，论股份有限公司经营的内部监督机制---中国公司法发展之前瞻，《法学评论》(武汉大学)，1995年第1期( ...
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