企业内部财务审计报告 -法学论文搜索

会计师事务所民事侵权责任的思考

，倘若会计师事务所违反了自己作为受托人所负的约定义务(如未按约定时间提交审计报告导致委托人承受不利后果) ，应对委托人承担违约责任。除此之外，会计师事务所有瑕疵的决定是否与委托人建立民商事法律关系时，急需了解有关委托人的资产和财务信息，但企业为图谋利益最大化，往往对其潜在的交易伙伴报喜不报忧。于是， ...

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有效监督与法律遵循

导致相关制度被“对策化”，监督对象违反制度寻求制度外利益也就在所难免。我国国有企业对经营者约束无效的最主要原因就是对其的利益激励不足。我国国企经营者中规定的出台主要针对较多的国内会计师事务所在对财务报告进行审计时造假的事实，而引入国际知名会计师事务所出具审计报告事实上是对前者的监督。这种思路看似合理 ...

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论“一把手”职务犯罪的特点、原因及对策

单位或部门的重大事项都要向上一级组织和领导及时报告，自觉接受上级组织和领导的监督检查。在班子内部，重大事项坚持集体讨论决定，是减少和防止“一把手” 与委派会计之间的亲属回避制度。会计管理局应对各单位的财务定期进行财务检查和财务审计，并及时公开财务收支情况，增加透明度。各单位设立理财领导组，“一把手”不 ...

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社团治理与司法 ——国家与社会的制度连结点（上）

复杂多态。司法与社团关系的可以分为两个层次。一个层次，是在国家内部司法对政府权力进行审查（judicial review）意义上的司法社团关系。从宪法上看，足协裁判体育比赛、认定和处罚权力，注册会计师协会对CPA对虚假或不合格审计报告的检查和判断处罚权力等。在西方社会更为明显，如律师、会计师、医生 ...

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尽职调查的法律关注要点

法律地位的历史演变及当前的法律处境 1997年，民政部等四部委发布《关于外经贸试点企业内部职工持股会登记管理问题的暂行规定》。依据该规定，职工持股会依法登记后取得经验、交易目的、勤勉尽责的原则要求等因素自行确定，如委托方不愿意承担财务顾问、审计、评估等其他中介机构成本，尽管可做免责陈述，但律师受知识 ...

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优先股试点管理办法中国证券监督管理委员会令第97号

公司报告期不存在重大会计违规事项。公开发行优先股，最近三年财务报表被注册会计师出具的审计报告应当为标准审计报告或带强调事项段的无保留意见的审计报告；符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理等法律和行政法规的规定。除金融类企业外，本次募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、 ...

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正券法三

的具体比例由国务院证券监督管理机构规定。第一百三十六条证券公司应当建立健全内部控制制度，采取有效隔离措施，防范公司与客户之间、不同客户之间的利益冲突。为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所制作、 ...

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证券法二

的具体比例由国务院证券监督管理机构规定。第一百三十六条证券公司应当建立健全内部控制制度，采取有效隔离措施，防范公司与客户之间、不同客户之间的利益冲突。为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所制作、 ...

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建立经营性国有资产代表人制度

约束自然人代表的经营行为。三是授权自然人代表，有利于国有资产代表人制度与现行企业内部制度的衔接。国有资产代表人是代表国家或政府行使国有资产出资人的权利，具体运行来看，任期经济责任审计制度是根据国有资产代表人委任状及相关法律确定的任期责任制，对国有企业领导人实行的具有行政作用的财务监督，有其独特的价值 ...

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混业经营下我国银行监管法律对策

权要求银行业金融机构按照规定报送资产负债表、利润表和其他财务会计、统计报表、经营管理资料以及注册会计师出具的审计报告。第三十六条规定银行业监督管理机构应当规则完善法律风险控制体系混业经营存在的利益冲突和内部交易将增加监管的难度和复杂性。混业经营的金融企业设有不同的部门或业务单位，它们各自有着不同 ...

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