报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和个人，必须按照执业规则规定的工作程序出具报告，对其所出具报告内容的真实性、准确性和完整性进行核查和验证，并 、现代审计理论和方法的固有局限性决定了审计报告的真实性只能是相对的。现代审计以会计抽样技术为基础，并在概率原理的支持下，对被审计单位的财务会计 ...
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我国社会发展的具体国情的基础上，深刻领会市场经济的本质属性，普遍承认投资者获利本性的正面价值，结合国外立法的模式和构造体系及规范语言，组合出内在联系严密 152条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼”的内容，明确赋予监事会在特殊情况下代表公司的权力，使得监事会对董事会工作的监督具有了法律的强制性涵义。 ...
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同业投资。可问题是，同业投资需要按照实质重于形式的原则计提资本，也就是说，如果基础资产是类信贷的话，就需要计提100%的风险资产权重。不可否认的是，在有 更为平稳。 长城证券银行业分析师黄飚表示，此次新规最显著规范点是明确了同业非标业务的属性认定和会计处理，只要能做好足够风险抵补和流动性管理，银行仍可 ...
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股东代表大会通过，可取消其董事资格。 第三十六条 农村合作银行董事会应当建立规范公开的董事选举程序，经股东代表大会批准后实施。在股东代表大会召开前一个月 有关法律、行政法规追究行为人的法律责任。 第六十五条 农村合作银行及其工作人员违反国家法律、行政法规的行为，由中国银行业监督管理委员会实施处罚。 第 ...
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股东代表大会通过，可取消其董事资格。 第三十六条 农村合作银行董事会应当建立规范公开的董事选举程序，经股东代表大会批准后实施。在股东代表大会召开前一个月 有关法律、行政法规追究行为人的法律责任。 第六十五条 农村合作银行及其工作人员违反国家法律、行政法规的行为，由中国银行业监督管理委员会实施处罚。 第 ...
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证券法最初是在《股票发行与交易管理暂行条例》（简称股票条例）基础上形成的。而股票条例只规范股票或者股票性投资凭证的发行与交易，并不涉及其他金融产品的 产品，笔者曾提出存在的三方面问题。首先，银行理财产品的透明度不足，银行外部人员无从了解理财产品相关信息。其次，银行发行理财产品带有向公众募集资金的性质， ...
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金融企业财务规则》，建立健全内部财务管理制度，按规定向所在地财政部门报送财务会计报告。 小额贷款公司从事信贷业务，执行《金融企业呆账核销管理办法（2008年 小额贷款公司中兼任职务或作为小额贷款公司的股东。 第五十五条各级监管部门工作人员，应当依法保守国家秘密，并有责任为其监督管理的小额贷款公司及 ...
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场公司治理中的 独立董事革命。1991年英国财务报告委员会、伦敦证券交易所和会计专业委员会联合成立委员会，发布Cadbury报告，建议应该要求董事会至少要有3名非 里面，最重要的一个就是一国的股权结构。股权结构是公司治理结构的基础，不同股权结构的公司其用于处理公司所有者与经营者之间代理问题的约束机制是 ...
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开展针对反向收购的中国概念股的大规模调查，SEC怀疑这些公司在上市过程中可能存在会计违规和审计不严的情况。SEC委员路易斯阿奎拉（Luis Aguilar）2011 双方在公众公司审计监管合作方面迈出了重要的一步。因此，建议在前期工作的基础上，本着平等、互惠的原则，进一步加强中美两国的证券监管双边合作 ...
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作部分限制；4)禁止银行管理层和业务领导人从事业务活动或作部分限制；5)派驻监督人员监督银行业务等。对于经营状况良好且具有偿付能力但面临暂时流动性困难的银行， 要求角度，还是从接受监管当局的统一监管角度，都应当在国际会计准则的基础上制定具体的会计制度及方法。 ５、完善综合并表控制制度。巴塞尔《核心原则 ...
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